АУСН вводят в качестве эксперимента с 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Со следующего года будут добавлять и другие регионы. Эксперимент с АУСН продлится до 31 декабря 2027 года.
Бизнесу станет проще работать с государством и вести отчетность. Не нужно будет самостоятельно считать налог, сдавать декларации, отчетность и платить взносы. Не будет выездных налоговых проверок (только камеральные раз в год).
Преимущества АУСН.
- Отчетность станет еще проще, а в большинстве случаев ее не будет вообще;
- Нет страховых взносов;
- Не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов;
- Доходы и расходы определяются по данным ККТ, сведений банков и данным, которые налогоплательщики указали в личном кабинете;
- Налог рассчитывается автоматически налоговым органом;
- Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.
Как перейти на АУСН?
У новых предпринимателей будет 30 дней для подачи заявления о выборе АУСН. Если не успеть, то придется ждать до 2023 года.
Для действующих организаций и ИП АУСН будет доступен с 1 января 2023 года. Уведомить о переходе на АУСН необходимо не позднее 31 декабря 2022 года.
Кто может перейти на АУСН?
- численность работников не более пяти человек;
- годовой доход не более 60 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей;
- расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
- зарплату выплачивают только в безналичной форме;
- не применяют другие специальные налоговые режимы.
Налоги на АУСН.
По ставке «Доходы» налог будет 8%, если «Доходы минус расходы», то 20% и минимальным налогом 3% от доходов.
Налоговый период — месяц.
Новая система будет похожа на режим для самозанятых. Не нужно будет сдавать отчетность, подавать декларации и вести КУДиР (книгу учёта доходов и расходов). Раз в месяц НДФЛ удержит банк и сам отправит в налоговую.
Какие налоги не платят на АУСН?
Если ИП:
- НДС, кроме импортного или агентского;
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме доходов от дивидендов, выигрышей, по ипотечным ценным бумагам;
- налога на имущество физлиц, которое используется для предпринимательской деятельности. Исключение — налог, рассчитанный по кадастровой стоимости.
Если ООО:
- НДС, кроме импортного или агентского;
- налога на прибыль, рассчитанного по стандартной ставке;
- налога на имущество организаций, кроме рассчитанного по кадастровой стоимости.
Кто не может выбрать АУСН.
Применять новый режим не смогут:
- Банки, микрофинансовые организации и страховые компании;
- Иностранные фирмы;
- Инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
- Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- Ломбарды;
- Нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие.
Полный список здесь.
Упрощение и отмена отчетности.
В ФНС больше не нужно подавать:
- декларацию по УСН;
- расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физлица;
- расчет по страховым взносам.
В ПФР больше не нужно подавать:
- сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М);
- сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ).
В ФСС больше не нужно подавать:
- расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС);
- заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
- заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица и другие.
В каких случаях будет отчетность?
- Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды;
- Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС;
- При применении АУСН по-прежнему необходимо предоставлять в фонды сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД), а также все остальные формы, если заключаются договоры ГПХ.
После перехода на АУСН налогоплательщик обязан уполномочить свой банк на передачу сведений об операциях по счёту в ФНС, иначе режим не будет работать.
Подать заявку на регистрацию ИП или ООО можно на сайте.
Уполномоченные банки, которые участвуют в эксперименте с АУСН:
- Модульбанк;
- Сбербанк;
- Альфа-Банк;
- Точка;
- Промсвязьбанк.