Кейс от команды ЭтиНалоги. Как мы сэкономили 0.5 млн. рублей на налогах физлица

Предыстория:

В июле 2021 года к нам обратился клиент (физическое лицо), с целью подготовки декларации 3-НДФЛ. Однако в ходе уточнения задачи оказалось, что клиенту грозит налог более 800 000 руб. О котором он, конечно же, не подозревал. И вот что мы сделали...

Задача:

Составить декларацию 3-НДФЛ. То есть:

• Задекларировать доход, полученный от сдачи в аренду коммерческих помещений.
• Уменьшить получившийся налог к уплате, используя имущественный вычет по покупке земельного участка.

Возникшие проблемы:

• Имущественный вычет со стоимости земельного участка можно использовать только тогда, когда на этом участке будет построен жилой дом. И лишь после этого в стоимость этого дома можно будет включить стоимость земельного участка, а значит и получить необходимый вычет. Дом на участке только строился...
• Сдача коммерческих помещений расценивается как ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП. И в этом случае помимо 13% НДФЛ, возникал риск начисления еще и 20% НДС. Череда доначислений по НДС последовала после того, как в июле прошлого года Верховный суд России подтвердил, что гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду.
• Клиент обратился за составлением декларации в июле, а срок подачи истек 30 апреля. Поэтому за каждый месяц просрочки  ему грозил штраф в размере 5% от суммы налога. То есть более 50 тысячи рублей.

Как решили:

• Выяснили, что у жены есть ИП на упрощенке - 6%
• Коммерческие помещения приобретались в браке, поэтому переоформили договора на жену и задекларировали ее доход. И получили обложение не 30%, а только 6%. Что позволило нашему клиенту сохранить больше полумиллионна на уплате налогов.
• Благодаря тому, что заменили на упрощенку, клиент вместо штрафа 50 т.р заплатил только 1 т.р.

Щербакова Вера

Руководитель компании ЭтиНалоги