До 26 марта 2022 года доход в виде материальной выгоды облагался НДФЛ в размере 35%. Сейчас материальная выгода, полученная в 2021-2023 годах, освобождена от НДФЛ (ч. 5 ст. 5 ФЗ № 67 от 26.03.2022, п. 90 ст. 217 НК РФ).
Порядок действий
Если в вашей организации удержан НДФЛ с материальной выгоды за 2021 или 1 квартал 2022:
1. Верните налог по заявлению сотрудника за счет предстоящих платежей по НДФЛ.
2. Сдайте корректирующие отчеты 6-НДФЛ за периоды, когда был излишне удержан налог:
- за 2021 год: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
- за 2022 год: за 1 квартал.
3. В отчете за 2022 отразите возвращенный НДФЛ.
Как учесть в СБИС
СБИС автоматически сторнирует сумму НДФЛ, излишне удержанную по ставке 35% с начала 2022 года, по каждому сотруднику.
Верните НДФЛ за 2021 год, оформив «Возврат НДФЛ 35% за 2021 год».
Сдайте корректирующие отчеты 6-НДФЛ за периоды, когда был излишне удержан налог.
Подробнее о том, как вернуть НДФЛ с матвыгоды, скорректировать 6-НДФЛ за 2021 год и заполнить 6-НДФЛ за 2022, читайте в базе знаний.