У налогоплательщика есть обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, но бывают ситуации, когда он не может уплатить их в установленный срок, то в этом случае он имеет право обратиться в налоговый орган за отсрочкой или рассрочкой по их уплате. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 1 год с момента установленного срока уплаты.
Отсрочка или рассрочка на срок до 3-х лет может быть предоставлена только по страховым взносам и федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет (налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов).
Для получения отсрочки или рассрочки необходимо иметь соответствующие основания, а также представить необходимые документы и обеспечение (залог, поручительство или банковская гарантия). Перечень оснований, при наличии которых может быть предоставлена отсрочка или рассрочка, закреплён пунктом 2 статьи 64 Налогового Кодекса РФ.
Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки или рассрочки, определён пунктом 5 статьи 64 Налогового Кодекса РФ и Порядком изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами.
По требованию налогового органа необходимо представить документы об имуществе, которое может быть предметом залога, поручительство либо банковскую гарантию.
Решение о предоставлении (отказе в предоставлении) отсрочки или рассрочки принимается в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления уполномоченным налоговым органом.
А кто сможет заплатить страховые взносы позже?
Согласно постановлению №776 2022 года 12-месячная отсрочка действует для организаций и предпринимателей, которые работают в отраслях, перечисленных в приложениях 1 и 2 к постановлению. Список довольно обширный и охватывает такие сферы, как:
- сельское хозяйство и рыболовство;
- разные виды производства и строительства;
- транспортные услуги;
- общепит;
- образование;
- здравоохранение;
- культурная, спортивная и развлекательная деятельность.
Принимая решение воспользоваться отсрочкой, не забывайте, что страховые взносы уменьшают либо налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО, либо сам на налог на УСН «Доходы» или патенте.
Если доходов было мало, то перенос страховых платежей имеет смысл. А вот если много, то налоги и авансы придётся заплатить полностью без вычета страховых взносов. Если вы заплатите взносы позже, сможете уменьшить налог только за тот период, в котором их заплатили. Но поскольку работодатели могут уменьшать налог на взносы только в пределах 50% от налога, часть вычета может сгореть.
То есть взносы вы отсрочите, но в итоге можете заплатить больше налогов. Поэтому заранее просчитайте, выгодно ли вам пользоваться отсрочкой.
В случае необходимости каких-либо юридических, консалтинговых, бухгалтерских, налоговых и консультационных услуг или, если Вам необходимо, мы поможем Вам сконцентрироваться на Вашем бизнесе, ведь Вы всегда можете обратиться за любой помощью в компанию «Аудит Картель», т.к. мы всегда выполняем качественную работу и оказываем услуги любой сложности.
Также вы можете узнать больше о наших аудиторских услугах, способах оплаты и получить коммерческое предложение для вашей организации, позвонив по телефону +7 (499) 398-09-32 или написать на почту eka@kartelltd.ru.
Подписывайтесь на наш YouTube-канал, смотрите и изучайте полезные видео для себя, ставьте лайки, пишите комментарии и не забывайте про наши социальные сети:
- Мы «ВКонтакте»
- Наш Тенчат
Обязательно ставьте лайки и читайте статью до конца, пишите комментарии! Нам очень важно Ваше мнение.