Работник за границей на удаленке, что с НДФЛ и взносами
Любая организация (ИП), принимая на удаленную работу граждан из ЕАЭС, должна определиться с формой трудоустройства. Это может быть трудовой договор или договор гражданско-правового характера (ГПХ). Иногда компании не понимают разницы между этими договорами, а она есть и довольно существенная. Поэтому следуют ошибки в выплате вознаграждения, налогообложении, отчетности. Здесь нужно во всем внимательно разобраться, чтобы в дальнейшем не возникало никаких проблем.
Как оформлять отношения с сотрудниками, которые работают удаленно за границей
В удаленном режиме имеют право работать как россияне, так и иностранцы. Рассмотрим трудоустройство граждан из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия). Министерство труда РФ не рекомендует с ними заключать трудовой договор о дистанционной работе (письмо от 15.04.16 № 17-3/ООГ-578). Аргументирует Минтруда это тем, что работодатель не может обеспечить своим сотрудникам безопасные условия работы, установленные статьей 312.3 ТК РФ. Минтруда РФ рекомендует заключать с ними договора ГПХ.
Отличия в трудовом договоре и договоре ГПХ заключаются в том, что в первом случае работник трудится по графику и у него есть рабочее место. Он обязан выполнять работу, предусмотренную занимаемой должностью. По договору ГПХ стороны не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы. Место оказания услуг - место нахождения работника. Главное, чтобы работа была выполнена в срок и без разницы в какое время сотрудник будет трудиться.
Налоговая инспекция и Министерство финансов РФ за то, чтобы оформлять с удаленными сотрудниками из стран ЕАЭС трудовой договор. Ведь в этом случае работодатель больше налогов выплачивает государству. На самом деле у каждого из договоров есть свои плюсы и минусы. Работодателю нужно смотреть, какие органы чаще проводят проверки в его компании или ИП. Если налоговая инспекция, то лучше заключать договор гражданско-правового характера, если у него проблемы с кадрами, то нужно заключать трудовой договор. Но это достаточно спорный вопрос. Мнения у всех разнятся.
НДФЛ и страховые взносы
НДФЛ облагаются выплаты и вознаграждения физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и нерезидентами, получающими доходы от источников из РФ. Если удаленный сотрудник является резидентом РФ и трудится в стране, входящей в ЕАЭС, НДФЛ удерживается с его заработной платы в общем порядке. Если он не налоговый резидент и доходы получает из источников за пределами России, НДФЛ удерживаться не будет.
Нерезидентом РФ считается гражданин постоянно или преимущественно проживающий за пределами России 183 дня и больше в течение 1 года.
Пункт 3 статьи 208 НК РФ говорит о том, что вознаграждение за выполнение работы, оказание услуг в рамках трудового договора за пределами РФ является доходом, полученным от источников вне РФ. Соответственно НДФЛ платить не нужно.
Что касается страховых взносов. Согласно правилам договора о ЕАЭС для выплаты страховых взносов в России сотрудник должен присутствовать в стране. На удаленного работника эти нормы правил не распространяются. Иностранцы, находящиеся не на территории России, не признаются застрахованными лицами ни по одному из видов обязательного страхования.
В общем, вознаграждения, которые выплачиваются по договорам работникам из государств, входящих в ЕАЭС, трудящихся на «удаленке» в РФ, страховыми взносами не облагаются. Для работника, проживающего в его стране, действует законодательство его государства.
Но такой порядок можно изменить, если сотрудник выберет законодательство работодателя. Для этого потребуется заявление работника. Тогда при трудовом договоре взносы может оплачивать как работодатель, так и сотрудник по месту своего нахождения.
Если сотрудник компании, расположенной в РФ, трудится в другой стране удаленно, без разницы по трудовому договору или договору ГПХ и там проживает, не присутствуя в РФ 183 дня в течение 12 месяцев, то налоговым органам России он не должен платить никакой налог. Взносы он оплачивает в той стране, где является налоговым резидентом. Работодатель только выплачивает чистую заработную плату и комиссию за перевод.
Особенности заключения договора ГПХ с иностранцем на «удаленке»
Все-таки, по мнению большинства специалистов с иностранцами из стран, входящих в ЕАЭС, лучше заключать договор гражданско-правового характера. Это позволит значительно упростить документооборот. Плюс в таком случае будут отсутствовать ограничения Трудового кодекса. Также организации нет надобности уведомлять органы МВД о работе с иностранным гражданином, находящимся не на территории России. Особенности заключения такого договора следующие:
· В документе необходимо указывать, что взаимодействие с удаленным сотрудником будет проходить по Скайпу, телефону и другим каналам связи.
· Обязательно требуется указать, что работник не будет резидентом РФ и будет находиться не на территории России, предоставляя свои услуги работодателю. Так компания не станет налоговым агентом сотрудника по НДФЛ.
· В договоре ГПХ должны отсутствовать любые намеки на трудовые отношения. Не должно быть графика работы, а только срок действия документа, оплата за результат и другая необходимая информация.
· В договоре стоит указать валюту расчета – российский рубль. Во многих банках комиссионный сбор за переводы в рублях значительно ниже.
· В договоре требуется закрепить порядок документооборота, указав все способы подписания актов о выполнении работ.
Если правильно оформить договор ГПХ, то удастся избежать возможных штрафов со стороны проверяющих органов. Для этого лучше посоветоваться с опытными юристами. Привлечение иностранных специалистов на «удаленку» в компанию – это хороший вариант для поиска квалифицированных специалистов. Компании или ИП не требуется платить страховые взносы и НДФЛ. Благодаря этому, можно увеличить заработную плату сотрудникам, что поможет привлечь опытных работников.
Источник: https://legalkom.ru/priem-v-rabotnika-na-udalenke-iz-eajes/
