После международного скандала 2016 года, связанного с уходом от налогов через панамский офшор, этот термин приобрел в массовом сознании особенно негативное значение. Самой известной в Европе офшорной зоной считается Кипр. Эксперты International Investment кратко поясняют, что такое офшор, действительно ли это однозначно негативное явление и является ли Кипр офшорной зоной.
Если максимально упростить, то понятие «офшор» несет в себе два главных смысла. Первый – это налоговая конкуренция. Государство предлагает иностранному капиталу более выгодные условия налогообложения, чтобы привлечь этот капитал в свою страну. Второй смысл – это конфиденциальность информации о владельцах офшорных компаний.
В первом случае нет ничего негативного в самой своей сути. Это естественная конкуренция, к тому же позволяющая капиталу из политически нестабильных стран использовать офшорные юрисдикции как надежную финансовую гавань. Так в 80-х годах на Кипре базировались компании из Ливана, где вспыхивали военные конфликты, а в 90-х на остров потянулся капитал из нестабильных постсоветских стран.
Проблема возникает только во втором случае – с анонимностью, если банки, юридические фирмы, регуляторные органы закрывают глаза на происхождение притекающего в страну капитала. Тогда офшор становится центром отмывания криминальных и коррупционных денег, уклонения от уплаты налогов в других странах. И мировые офшорные юрисдикции имеют в этом отношении разную репутацию.
Репутация кипрской юрисдикции одна из самых безупречных в мире в этом смысле – это признанный в Европейском союзе и регионе EMEA (Европа, Африка, Ближний Восток) финансовый центр, которая следует всем директивам Евросоюза и находится в белом списке территорий, соответствующих международной налоговой практике Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
А именно:
- Реформа налогообложения 2002 года отменила льготную налоговую ставку для тогдашних оффшорных компаний. С тех пор все компании облагаются налогом по одинаковой ставке (12,5%).
- Сейчас на Кипре все офшоры созданы в соответствии с Законом о компаниях и несут одинаковые обязательства независимо от того, являются их акционеры местными или иностранными. Директора компаний, независимо от их гражданства или иного статуса, несут уголовную ответственность.
Читайте также: Российские и украинские компании переезжают на Кипр, разогревая рынок недвижимости
- Кипр уже много лет применяет законодательство по борьбе с отмыванием денег, которое приведено в соответствие с соответствующей 3-й Директивой ЕС.
- В 2012 году вступил в силу закон о регулировании деятельности компаний, оказывающих административные услуги. С тех пор это является регулируемой профессией, специалисты лицензированы и контролируются специальной Комиссией по рынку капитала, Институтом дипломированных бухгалтеров (SELK) и Коллегией адвокатов.
- Поставщики услуг обязаны следовать процедура ознакомления со своим клиентом (KYC) и меры должной осмотрительности (Due Diligence) в зависимости от степени риска каждого клиента. Им необходимо знать источник средств своего клиента, что он будет делать с компанией, которую создаст, в каком банке он работал в прошлом и т.д.
- Поставщики административных услуг обязаны узнавать реальных бенефициаров каждого из своих клиентов и собрать всю подтверждающую документацию. Информация является конфиденциальной, но она предоставляется по запросу компетентным органам.
- Поставщики административных услуг обязаны иметь специальных сотрудников, которые отвечают за мониторинг внутренних процедур предоставления админуслуг, а также за предоставление Подразделению по борьбе с отмыванием денег (MOKAS) подозрений в совершении любых потенциально незаконных транзакций своих клиентов.
- С 2013 года надзор стал еще строже. Фактически, согласно директиве Центробанка Кипра о внесении поправок, банки тоже обязаны знать реальных бенефициаров своих клиентов, прежде чем открывать счет.
- В 2013 году эта кипрская система успешно прошла оценку Moneyval, Deloitte и Financial Action Task Force (международных органов, внедряющих стандарты борьбы с отмыванием денег).
- Процедуры регистратора компаний и Налогового департамента были усилены требованиями о получении от компаний информации, необходимой для борьбы с отмыванием.
- С 2016 года Кипр является участником Общего стандарта отчетности (CRS) ОЭСР для автоматического обмена информацией между налоговыми органами стран-участниц.
Вывод
Кипр офшор в значении территории законного поощрения глобальной торговли, инвестиций и экономического роста. Кипр не офшор в значении территории сокрытия налогов и отмывания нелегальных денег.
Читайте также: Полиция расследует более 100 дел по иностранным инвесторам на Кипре