В 2018 году в России был принят Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Если говорить простым языком, закон о регулировании деятельности «самозанятых» граждан.
И в этой статье мне хотелось бы проинформировать Вас об одном из самых простых способов осуществления предпринимательской деятельности – зарегистрироваться в качестве «самозанятого». Дальше давайте вместе разбираться с основными аспектами закона.
Самозанятый - это гражданин, который уплачивает Налог на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее №422-ФЗ).
Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого необходимо скачать мобильное приложение «Мой налог» и пройти регистрацию.
Налоговые ставки различаются от того, кто является для гражданина контрагентом:
4% - в случае поступления денежных средств от физических лиц;
6% - в случае поступления денежных средств от юридических лиц.
В мобильном приложении предусмотрена сумма вычета в размере: 10 тысяч рублей. До использования указанной суммы налоговые ставки будут составлять:
3% - в случае поступления денежных средств от физических лиц;
4% - в случае поступления денежных средств от юридических лиц.
Также самозанятые не обязаны делать взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС), Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Однако в качестве самозанятых могут осуществлять деятельность не все граждане. Согласно ч.2 ст.4 №422-ФЗ не вправе применять специальный налоговый режим:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с проёмом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчётах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч.4 ст.15 №422-ФЗ;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Также согласно ч.2 ст.6 №422-ФЗ не признаются объектом налогообложения доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паёв в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
9) от уступки (переуступки) прав требований;
10) в натуральной форме;
11) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
На этом первая часть статьи завершается, продолжение вы узнаете на следующей неделе. В следующей части расскажу о том, как платить налог самозанятым.