Введение статуса «самозанятый» выгодно всем:
· Желающим начать вести бизнес легально: установлена комфортная ставка налога, созданы простые и удобные условия работы;
· Компаниям-заказчикам: есть возможность законно снизить налоги, избавиться от бремени обязательств работодателя по трудовому законодательству.
· Государству: увеличился бюджетный доход за счет легализации «серого» бизнеса.
Но, к сожалению, выгоды самозанятых активно используются для нелегальных схем ухода от уплаты налогов. Например, под видом самозанятых, оформленных по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) на самом деле трудятся обычные наемные сотрудники компании. То есть трудовые отношения подменяются ГПХ, а самозанятый – совсем не тот, за кого себя выдает и как его хочет представить компания.
За счет таких схем организации очень существенно снижают свои налоги. Это действительно выгодно, но опасно. Налоговики уже отработали технологии выявления и доказательства фиктивности договоров ГПХ с самозанятыми.
Как же налоговая «видит» такие нарушения и что предпринимает?
ФНС уже много раз направляла разъяснительные письма о признаках подмены трудового договора с физлицом договором ГПХ (последние от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 и от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183).
К таким признакам ФНС относит:
- организационную зависимость работника от своего заказчика (систематичность работ, определение продолжительности рабочего дня (смены), времени отдыха, возложение материальной ответственность на исполнителя и др.),
- зависимость исполнителя от материалов, инструментов и оборудования заказчика;
- оплату услуг исполнителя в соответствии с установленным ТК РФ.
В ходе проверок налоговые инспекторы будут искать:
- письменные доказательства (например, оформленный пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на работу);
— документы кадровой деятельности (графики работы, отпусков, направление в командировки и пр.);
— расчетные листы о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника;
— документы хозяйственной деятельности работодателя (заполнение работником товарных накладных, счета-фактуры, путевые листы и др.);
— документы по охране труда(журнал инструктажа на рабочем месте, направление работника на медицинский осмотр, и т.д.).
Судебных дел по этой тематике уже очень много.
Во многих решениях учитываются косвенные признаки фиктивности отношений:
- заключение договоров на услуги, которые пересекаются с обязанностями работников;
- компания не может объяснить, на каких основаниях выбрала этого контрагента;
- в открытых источниках информации нет данных о реальной деятельности контрагента;
- сделка непрофильная, противоречит бизнес-стратегии компании или нарушает её внутренние правила;
- цена контракта существенно отличается от рыночной на аналогичные товары и услуги.
Если договор ГПХ признают трудовым, последствия будут весьма печальны – штрафы, пени и доначисление налогов. И вся ответственность будет на фирме, а не на самозанятом.
За последние полгода 16 предпринимателей обратились ко мне за консультацией - как организовать работу с самозанятыми, с заявками на подготовку с нуля или проведение экспертизы действующих договоров. Некоторые из этих кейсов я рассказывал в соцсетях. Благодаря моим консультациям клиенты сберегли от 280 тыс. до 1,5 млн. налогов. Сохранили свой бизнес и репутацию.
Я часто повторяю, что налоговая сегодня – это самая эффективная государственная структура. С каждым днем они все более качественно выявляют схемы ухода от уплаты налогов. Нельзя недооценивать их возможности и потенциал, надеяться что ваш креатив по снижению налогов останется незамеченным.
Сегодня нельзя вести бизнес так, как раньше. Конечно, риск – дело благородное, но часто глупое. Особенно когда точно есть возможности для того, чтобы не допустить претензий налоговиков.
Приходите к нам в уютный офис. Обсудим, как не заплатить лишнего.
