В ответ на внешние санкции в России ввели ограничения на сделки с иностранцами. В первую очередь они касаются резидентов из недружественных стран. Разбираемся, как предпринимателю обезопасить себя в сделках с иностранцами.
Кто признаётся недружественным резидентом
В марте 2022 года правительство утвердило список недружественных стран, которые ввели санкции в отношении России или совершают другие враждебные действия. В него входят США, все страны — члены ЕС, Великобритания и ещё 19 государств.
Граждане, жители и компании государств из этого списка, а также контролируемые ими лица признаются по постановлению 295 от 6 марта 2022 года недружественными резидентами.
По этому же постановлению для определения признаков контроля нужно ориентироваться на ст. 5 закона от 29.04.2008 № 57-ФЗ, согласно которой контроль — это правило «50%+1». Это значит, что иностранец может распоряжаться более 50% голосов, назначать директора или более половины членов правления, другим образом влиять на решения компании.
Подконтрольные лица не считаются недружественными резидентами, если:
- Их личный закон не относится к юрисдикции недружественной страны. Для российского гражданина и иностранца с проживанием в РФ личный закон — российское законодательство; для компании — законодательство места учреждения. Например, не считаются недружественными резидентами российский гражданин, проживающий в Германии, или российская компания, которая там же ведёт свою деятельность.
- Они находятся под контролем страны, не входящей в санкционный список РФ.
Соответствовать этим условиям компании должны по состоянию на 1 марта 2022 года, т.е. специально обойти санкции не получится.
На практике предпринимателям не всегда просто узнать, кто из их партнёров находится под контролем иностранцев. Во-первых, не все контрагенты дают по запросу сведения о своих бенефициарах. Во-вторых, они не всегда раскрывают такую информацию налоговой инспекции.
По логике постановления № 295 предприниматели должны считать недружественными резидентами все компании, чьи собственники им неизвестны. Предприниматель просит контрагента перед заключением договора представить сведения о цепочке владельцев (бенефициаров). Если тот отказывается, есть три варианта действий:
- не заключать сделку;
- попробовать самостоятельно найти сведения о бенефициарах контрагента через ЕГРЮЛ и в открытых интернет-источниках;
- считать контрагента недружественным резидентом и соблюдать правила постановления № 295.
Форма сведений о бенефициарах нормативно нигде не закреплена. Вы можете использовать наш бланк.
Какие ограничения действуют на сделки с иностранцами
Российские граждане и компании должны получать специальное разрешение Правительственной комиссии по контролю за иностранными инвестициями на ряд операций с нерезидентами — смотрите таблицу.
Рассмотрим, как работают ограничения. Например, гражданин Черногории (страны в санкционном списке) захотел выйти из состава участников ООО. На это ему не нужно получать разрешение от Правительственной комиссии — нотариус зарегистрирует заявление о выходе без него. Но общество не сможет без спецразрешения передать иностранцу недвижимость в оплату доли либо единовременно выплатить действительную стоимость доли более 10 млн. рублей.
Другая ситуация. Гражданин Черногории — участник ООО с долей 10%, хочет увеличить свою долю и покупает долю другого участника в 10%. На такую сделку не нужно получать спецразрешение. Итоговая доля недружественного резидента составит 20%, что попадает в список исключений по указу № 81.
Обойтись без разрешения через сделки с посредниками не получится. Ценные бумаги и недвижимость, приобретённые у недружественных резидентов после 22 февраля 2022 года, уже подпадают под правила по постановлению № 295.
Как получить разрешение на сделки
Любая из сторон сделки может обратиться за разрешением:
- в Минфин России — уполномоченный орган Правительственной комиссии по контролю за инвестициями для всех, кто не относится к кредитным или финансовым организациям;
- в Центробанк — для кредитных и финансовых организаций.
Порядок подачи заявления и список документов к нему приведены в п. 4-15 правил выдачи разрешений. Если каких-то сведений нет, то в обращении нужно указать причину, по которой они отсутствуют, и место, где их можно получить.
Как оформить комплект документов.
- Заявление о выдаче разрешения составляют в свободной форме или по форме Минфина, на русском языке. В нём указывают цель, предмет, существенные условия сделки (стороны, цена, сроки, доля голосов в уставном капитале при операциях с долями, акциями). Также приводят планируемый срок, на который нужно разрешение.
- Индивидуальные предприниматели прикладывают к заявлению свидетельство или лист записи ЕГРИП; паспорт; сведения о бенефициарах иностранного участника сделки; справку о балансовой стоимости активов на последнюю отчётную дату, если предметом сделки является недвижимость. Бумажный комплект документов прошивают, заверяют подписью у нотариуса, печатью — при её наличии.
- Юридические лица вместе с заявлением подают документы о регистрации в ЕГРЮЛ; учредительные документы; бухгалтерский баланс на последнюю отчётную дату; сведения о бенефициарах иностранного участника сделки; справку о балансовой стоимости активов на последнюю отчётную дату — для сделок с недвижимостью. Комплект прошивают и заверяют печатью компании.
- Все документы должны быть на русском языке. Оригиналы на иностранном языке должны содержать штамп апостиля компетентного органа государства, в котором этот документ был составлен. К ним прикладывают нотариально заверенный перевод.
Бумажный комплект документов можно отправить Почтой России по адресу Минфина: 109097, г. Москва, ул. Ильинка, д. 9. Либо передать нарочно: г. Москва, Ильинка, д.9, 5 подъезд, комн. 121 (вход со стороны Большого Черкасского переулка).
Документы можно оформить в электронном виде и подписать их усиленной квалифицированной электронной подписью. «Цифровой» комплект отправляют на почтовый ящик Комиссии podcom@minfin.gov.ru.
Информация по адресам приёма заявлений актуальна на конец мая 2022 года. Вы всегда можете уточнить её на сайте Минфина.
Если вы уже подали документы, а сведения в них потом изменились, сообщите об этом в течение трёх дней в Минфин.
Сроки выдачи разрешений на сделки в правилах не прописаны. Также комиссия сама решает, сколько будет действовать разрешение. Она может сделать его бессрочным.
Комиссия имеет право принимать решения в отношении неопределённого круга лиц. То есть разрешать всем конкретные сделки. В этом случае решения публикуются на сайте Минфина.
Как исполнить обязательства
С марта 2022 года действует Временный порядок исполнения обязательств перед недружественными резидентами по указу от 05.03.2022 № 95. Он распространяется на платежи по кредиторской задолженности в сумме больше 10 млн. руб. в месяц или эквиваленте этой суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка на 1-ое число месяца.
Центробанк разъяснил, что 10 миллионов — это совокупный размер всех обязательств в месяц. То есть если у российской компании набежало кредиторской задолженности на такую сумму, то Временный порядок распространяется на всех её «санкционных» кредиторов, независимо от суммы долга перед ними.
Как исполнять обязательства по Указу № 95.
Вариант 1. Российский предприниматель-должник открывает в российской кредитной организации или Центральном депозитарии специальный счёт «С» для расчётов с иностранным кредитором или иностранным номинальным держателем. Режим счёта «С» установлен Решением Совета директоров Центробанка от 18.03.2022 г. Счёт может использоваться для переводов денежных средств, в том числе расчётов по дивидендам, а также зачислений ценных бумаг (акций, облигаций, депозитарных расписок).
Должник перечисляет на спецсчёт «С» сумму задолженности в рублях. Со дня платежа его обязательства считаются исполненными. Иностранный кредитор, в свою очередь, может обратиться в банк, где открыт спецсчёт, с заявлением о распоряжении поступившими средствами.
Вариант 2. Российская компания-должник получает разрешение Правительственной комиссии на расчёты с конкретным иностранным кредитором без использования спецсчёта «С». Она обращается:
- в Минфин России;
- в Центробанк — для кредитных и финансовых организаций.
Заявление на выдачу разрешения заполняется в свободной форме. В нём указываются сведения, по которым можно точно идентифицировать кредитора, и подробно описываются обязательства, срок их погашения.
Электронное заявление отправляют на почту Минфина podcom@minfin.gov.ru. Его обязательно дублируют в бумажном виде на адрес: 109097, г. Москва, ул. Ильинка, д. 9 (5 подъезд, каб. 121).
Сроки рассмотрения заявления не прописаны. Минфин советует должникам подавать обращения не лично, а через отраслевое министерство или ведомство. Те отправят заявление в Минфин по форме, и оно будет рассмотрено быстрее.
Российские компании имеют право при получении разрешения Комиссии по контролю за инвестициями зачислить на счёт «С» ценные бумаги в счёт погашения задолженности. Согласие кредитора не требуется, если стоимость таких бумаг эквивалентна сумме обязательств.
Что будет, если нарушить указы 79, 81, 95
Российский предприниматель рискует столкнуться с блокировкой банковских счетов, если будет проводить операции с иностранцами в обход установленных правил. Банки имеют такое право по «антиотмывочному» закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ .
Росреестр не зарегистрирует сделку с недвижимостью с участием недружественного резидента без разрешения Правительственной комиссии. Нотариусы откажут в совершении нотариальных действий — письмо Федеральной нотариальной палаты № 1176/03-16-3 от 2 марта 2022 г.
Теоретически российского предпринимателя могут привлечь к административной ответственности за незаконные валютные операции по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Штраф по ней составляет от 75 до 100% от суммы сделки. Но на конец мая 2022 года о такой практике неизвестно.