Стандартный вычет, который дает право освободить часть доходов от 13% НДФЛ.
Такое право возникает с момента рождения ребенка и до конца года, когда ему исполнится 18 лет (либо до 24 лет на очном обучении).
Воспользоваться вычетом могут родители, усыновители, опекуны и попечители.
Вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом, превысил 350 тыс. рублей.
- на первого и второго ребенка по 1400 руб.
- на третьего и каждого последующего ребенка по 3000 руб.
- на каждого-ребенка инвалида до до 18 лет, или учащегося очной формы обучения до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы по 12 000₽ родителям и усыновителям ( 6000₽ опекунам и попечителям).
⚡️Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения.
Если ребенку исполнится 18 лет в начале года, то налоговый вычет будет действовать до конца года, либо до превышения лимита 350 тыс. рублей.
Если старшие два ребенка выросли, то за третьего и последующих вычет останется 3000 руб.
Если ребенок родился с инвалидностью, то вычет суммируется: за первого и второго 1400+12000(6000), за третьего и последующих 3000+12000(6000).
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого, при условии что он трудоустроен, вычет не использовался и не превысил лимит. Тогда второй супруг может получать двойной вычет, например, за первого ребенка не 1400₽, а 1400+1400=2800₽.
Единственным родителям (единственным приемным родителям) положен двойной вычет.
Если есть дети от ранних браков, то новый супруг (супруга) имеют право на стандартный вычет т.к. участвуют в обеспечении этих детей.
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то общий ребенок считается третьим.
Способы получения стандартного вычет за детей:
1. через работодателя (подать заявление и предоставить документы, подтверждающие родство);
2. через ФНС России при подаче декларации 3-НДФЛ , если вычет не предоставлялся или предоставлен в меньшем объеме.
Пример расчета:
У Фроловой Е.В. трое детей 16, 12 и 8 лет. Ее ежемесячный доход составляет 40 000₽. Фролова Е.В. обратилась к работодателю с заявлением на получение стандартного вычета: по 1400₽ - на первого и второго ребенка, 3000₽ - на третьего ребенка.
Таким образом, общая сумма вычета составит 5800₽ и будет вычитаться из дохода Фроловой с начала года до августа включительно, поскольку достигнет порога 350 000₽.
С января по август работодатель будет рассчитывать НДФЛ с учетом вычета - (40000-5800)*13%=4446₽. Доход Фроловой Е.В. составит 40000-4446=35554₽.
Если Фролова Е.В. не будет оформлять стандартный вычет, то на руки получит 40000-(40000х13%)=34800₽.