АУСН – автоматизированная упрощенная система налогообложения, цели которой освободить бизнес от отчетов и снизить налоговую нагрузку. С 1 июля в качестве эксперимента вводится в четырех регионах и будет доступна не всем. Так же возможны ошибки со стороны ИФНС. Давайте разберемся какие подводные камни нас ждут.
Что дает АУСН?
1. Частичная отмена отчетности. Но некоторые отчеты все же придется сдавать: декларацию по налогу на прибыль по выплаченным дивидендам, когда налогоплательщик выступает в качестве налогового агента; декларацию по НДС — по сделкам налогового агента, а также при выставлении счет-фактур с выделенным налогом; сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица по форме СЗВ-ТД. Так же бухгалтерскую отчетность в установленные сроки.
2. Отмена страховых взносов на пенсионное, медицинское страхование. ИП также не будут платить фиксированные взносы, кроме фиксированного взноса на травматизм.
3. Отмена страховых взносов компенсируется ростом налоговой ставки. При объекте налогообложения «доходы» ставка будет 8%, на объекте «доходы минус расходы» — 20%.
Минимальный налог при объекте «доходы минус расходы» вырастет в три раза по сравнению с обычной УСН — до 3% от суммы полученных доходов. Впрочем, это компенсируется возможностью переноса убытков на следующие отчетные периоды.
А ситуация когда фиксированные взносы ИП уменьшали налог до 0 на АУСН невозможна.
А теперь давайте рассмотрим возможные «подводные камни» АУСН
1. С 1 июля в качестве эксперимента АУСН начнет действовать только в 4 регионах (в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан)
2. С 1 июля применять смогут только вновь зарегистрированные компании и ИП, действующие смогут перейти только с 1 января 2023 г.
3. Ограничения по сумме годовой выручки (60 млн.руб), количеству сотрудников (5 человек), остаточной стоимости основных средств (150 млн.руб)
4. Ограничение по доле участия других юридических в уставном капитале (25%)
5. Расчетный счет должен быть открыт в уполномоченном ИФНС банке. При этом не сообщается может ли быть несколько расчетных счетов
6. Есть ограничения по видам деятельности. В частности, новый специальный режим нельзя применять компаниям, которые выпускают подакцизные товары и добывают полезные ископаемые. Нельзя вести бизнес с применением договоров поручения, комиссии и агентских.
7. Список компаний, которым нельзя применять АУСН
* Унитарные, казенные и бюджетные предприятия.
* Некоммерческие организации.
* Стороны соглашения о передаче имущества в доверительное управление.
* Финансовые компании (банки, страховщики, НПФ и прочие).
* Специалисты частной практикой (нотариусы, адвокаты и иные).
* Фермеры.
8. Предусмотрен запрет на регистрацию филиалов и обособленных подразделений
9. Нельзя платить зарплату в натуральной форме и наличными.
10. Налогоплательщик не сможет уплачивать налоги в бюджет с помощью единого налогового платежа.
Риски по учету доходов и расходов
Сама сумма налогов рассчитывается аналогично обычной УСН, но делать это будет ИФНС.
Информацию о сумме продаж и затрат налоговая служба будет получать:
*от кредитных организаций (если операции отражены безналично);
*из данных ККТ, переданных через операторов ОФД (по операциям с наличными);
* по данным от предпринимателей и организаций, которые должны быть размещены (вместе с подтверждающими документами) в личном кабинете налогоплательщика.
На основе этой информации налоговый орган рассчитывает налог и сообщает его компании.
В случае возникновения спорных ситуаций по расчету налога к уплате, бизнес должен будет самостоятельно проверить все свои операции и доказать свою правоту. Для полноценного контроля за расчетом налоговых обязательств потребуется ежемесячная проверка всех операций и сделок, т. к. налоговая база и уплата налога по автоматизированной УСН осуществляется каждый месяц.
По закону налоговая инспекция направляет уведомление о необходимости уплаты налога до 15 числа следующего месяца, а заплатить его нужно не позднее 25 числа, т. е. на проверку и корректировку дается только 10 дней.
Подведем итог:
Прежде чем перейти на АУСН необходимо все просчитать, так как налоговая выгода не очевидна. А при расчете налога больше рисков. Контроль за расчетом налогов и учетом всех доходов и расходов обязателен. #бухгалтерскиеуслуги #bsol #бизнесрешения
Если вы задумались о применении АУСН, но не понимаете как она будет работать, то звоните нам.
тел.:+7 999 115 84 92
e-mail: info@bsol-llc.com