Счета-фактуры по агентскому договору.‼‼‼‼‼
Счет-фактура по агентскому договору часто является спорной ситуацией. При работе по агентскому договору неизбежно возникают вопросы про то, какие счета-фактуры нужно выставлять. Что такое механизм перевыставления счетов, как это должно оформляться у сторон соглашения — об этом в статье.
☝Напомним, что счет-фактура (СФ) — такой документ, который даёт основания покупателю заявлять вычеты налога на добавленную стоимость (НДС). НДС начисляется не только при работе с товарно-материальными ценностями, но и в случае выполнения работ и оказания услуг, а ещё когда происходит передача прав, которые считаются имущественными, часто встречается СФ на аванс.
☝Про судебные споры и агентские договора можно прочитать здесь.
Порядок оформления счетов-фактур при работе с агентами
После выполнения обязательств по договору либо после истечения срока, агент должен своему заказчику (который является принципалом) предоставить отчёт о произведённых затратах (ст. 1008 ГК РФ).
✔️Дело в том, что в процессе приобретения для заказчика товаров и оказываемых услуг, облагаемых НДС, агент получает счета-фактуры. Их он должен приложить к своему отчёту агента.
Агент может заниматься своей деятельностью не фигурируя в реквизитах документов с третьими лицами, тогда принципал будет указан в документах, а агенту ничего делать ненужно в плане оформления СФ.
☝Агент может заниматься своей деятельностью и от своего имени, тогда он фигурирует в реквизитах документа, СФ придется перевыставлять. Эта необходимость не зависит от выбранного исполнителем налогового режима.
☝Дело в том, что на упрощённой системе налогообложения юрлица и ИП не являются плательщиками НДС. Однако, если «упрощенцы» занимаются посредничеством, они должны это делать.
Объединим и уточним вышесказанное, перечислив условия по пунктам.
☝Законодательство гласит, что перевыставление счетов-фактур и последующий вычет НДС возможны, при этом:
Счет-фактура по агентскому договору на продукцию агенты правомочны выставлять, по схеме, когда действуют от своего имени, независимо от упоминания принципала при сделках с третьими лицами (ст. 169 НК РФ).
Нужно учитывать, что даже если агент действует не от имени принципала, то всегда за счёт принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).
☝Вычет, оформляемый принципалом, возможен, если товары и услуги приняты на учёт, от поставщика получена счёт-фактура, а товары и услуги используются в облагаемой НДС деятельности или будут перепроданы (п. 2 ст. 169 НК РФ, ст. 171 НК РФ, ст. 172 НК РФ).
Счёт-фактура и другие документы оформляются изначально на агента (ст. 1011 ГК РФ).
✔️Руководство по оформлению СФ содержится в постановлении Правительства РФ №1137 от 26.12.2011.
1. Агент продаёт товар, действует от собственного имени
Оформление или отсутствие оного относительно СФ напрямую зависит от того, являются ли лица плательщиками НДС.
1.1 Агент с принципалом — плательщики НДС
Агенту нужно оформить достаточно много документов, включая СФ на товары в двух экземплярах:
✔️Один документ передается третьему лицу.
Второй документ регистрируется в журнале учёта и отправленных СФ (далее — журнал), без занесения в книгу продаж.
Данные передаются принципалу, от принципала получают СФ и регистрируют в своем журнале.
✔️💯А потом от заказчика-принципала выставляют другой СФ на сумму, связанную с вознаграждением.
Далее читайте на сайте!
#счетфактура #НДС #агентские #договорсагентом #ндсагента #реализацияагента #ндсуагента #регистрацияооо #бухгалтерскиеуслуги #бухгалтерия #аутсорсинг https://feniks7.ru/novosti/schet-faktura-po-agentskomu/