В общем случае компании или ИП на УСН не являются плательщиками НДС. В то же время Налоговым кодексом определен ряд ситуаций, когда на упрощенцев возлагаются указанные обязанности плательщика НДС. Одним из случаев является выставление по собственной инициативе документов с НДС для покупателя.
Частенько компании и ИП на упрощенке выставляют счета-фактуры с НДС по просьбе покупателей, в том числе на сумму полученного аванса. Выделять НДС в документах упрощенцами законно (не запрещено гл. 21 НК РФ), но нужно учесть некоторые моменты:
Итак, вы на УСН и вы выставили счет-фактуру с НДС покупателю. Ваши действия:
1) Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж (п. 3 и 3.1 ст. 169 НК РФ);
2) Подайте декларацию по НДС в электронном виде (не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом) и уплатите сумму НДС в бюджет;
3) Не учитывайте сумму НДС при определении налоговой базы при УСН: включать НДС уплаченный в расходы нельзя (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
4) Обратите внимание, что статуса плательщика НДС вы не приобретаете в этом случае, поэтому право на применение вычетов по НДС у вас нет. (п 1 статьи 171 НК РФ)
Подпишись на канал чтобы видеть наши статьи раньше!