Коэффициент налоговой нагрузки используют налоговики, когда анализируют детальность компаний и выбирают, кого включить в план выездных проверок.
Чем меньше налоговая нагрузка, тем больше вероятность, что Вас включат в план.
Так же этот показатель используют банки в целях соблюдения «антиотмывочного» закона. Если сумма оплаты налогов меньше 2% (‼️точно) от общего оборота по счёту, то это признак «плохого» клиента. Банк может отказать в обслуживании такому клиенту, заблокировать р/сч или не выдать кредит.
Безопасные значения меняются каждый год и публикуются ФНС. 📜
Коэффициент налоговой нагрузки вычисляется по формуле:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов ÷ Доходы × 100.
• выручка берется без акцизных сборов и НДС;
• страховые взносы исключаются из расчета;
• доход берется из строки 2110 годового отчета о финансовых результатах;
• в сумму налогов включается уплаченный НДФЛ.
Пример расчета
Из налоговой декларации машиностроительного предприятия следует, что компания за прошлый год выплатила налоги на сумму 850 т р. При этом страховые взносы составили 330 т р (не учитываются в расчёте). Выручка компании — 9,5 миллиона рублей (берётся без НДС и акцизов).
Рассчитаем имеющуюся налоговую нагрузку:
850 000 ÷ 9 500 000 × 100 = 8,94.
Нагрузка по страховым взносам равна:
330 000 ÷ 9 500 000 × 100 = 3,47.
Теперь нужно сравнить полученные величины со средними отраслевыми за 2020 год. Для машиностроения общая нагрузка равна 9,9, а по страховым взносам — 4,4.
Получаем, что предприятие платит меньше налогов, чем компании в среднем в этой отрасли, поэтому может быть включено в план выездных проверок или потребуется объяснение с ФНС🤓
