Я оформил работников как "самозанятых" чтобы снизить расходы своего бизнеса. Но это ли выход?

Все бизнесмены, а тем более в условиях кризиса, хотят снизить расходы на свое дело без ущерба для результата. Перебрав варианты, многие выбирают следующий способ: расторжение трудовых договоров и перевод работников на договоры ГПХ (договоры гражданско-правового характера или проще - договоры оказания услуг) с оформлением в качестве "самозанятых".

В настоящей статье мы ответим на следующие вопросы: 1) как налоговики выявляют подобные схемы уклонения от уплаты налогов и взносов; 2) что будет, если схему удастся обнаружить?

На первый взгляд довольны и работник и работодатель: платить налог надо всего лишь 6% вместо 13%, да на взносах в фонды можно сэкономить, которые составляют аж 30 % от зарплаты.

Но наши налоговики не спят.

В апреле 2022 года Федеральная налоговая служба установила ряд признаков, по которым можно выявить незаконное использование самозанятых для уклонения от уплаты налогов.

Среди них:

1) в предмете договора закреплена трудовая функция (то есть выполнение лицом работ определенного рода, а не разового задания заказчика) и нет указаний на конкретный объем работ (это говорит о том, что значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);

2) договор носит не разовый, а систематический характер и заключается на год или до окончания календарного года;

3) в договоре установлена ежемесячная оплата труда, отсутствуют изменения в её размере на протяжении года;

4) работник включен в производственную деятельность компании и несёт материальную ответственность;

5) договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, и его составным элементом является выполнение распоряжений работодателя, за отступление от которых сотрудник может нести дисциплинарную ответственность.

Любой из вышеперечисленных признаков указывает на незаконные отношения с работником, как самозанятым, так и с индивидуальным предпринимателем.

Среди других возможных доказательств фиктивности договора работника и нанимателя указываются следующие:

1) оформленный пропуск на территорию работодателя и журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на работу;

2) документы кадровой деятельности работодателя (графики работы, отпусков, документы о направлении сотрудника в командировку и т.д.);

3) расчётные листы о начислении зарплаты, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника;

4) документы хозяйственной деятельности (товарные накладные, счета-фактуры, акты о выполненных работах, журнал посетителей, переписка сторон спора, в том числе по электронной почте);

5) документы по охране труда (журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, удостоверение о проверке знания требований охраны труда, направление работника на медицинский осмотр, акт медосмотра);

6) свидетельские показания, аудио- и видеозаписи.

Перечисленные признаки активно используются российскими судами при рассмотрении дел о создании бизнесом незаконной схемы минимизации налогообложения.

ФНС заявляет, что в случае обнаружения такой подмены договор ГПХ переквалифицируют на трудовой договор, а компаниям придется заплатить в бюджет всё, что они должны заплатить по трудовому договору сотрудника.