О законных и незаконных способах оптимизации налогов написано много, но мало о создании имиджа добросовестного налогоплательщика или просто, как доказать добросовестность налогоплательщика? Часть налогоплательщиков изначально выбирают стратегию добросовестного поведения: не искажают отчетность, не участвуют в серых схемах, не допускают фиктивности при построении бизнеса и совершении операций, не используют сомнительные методы налогового планирования и прочее
Самое интересное, что все эти действия не гарантируют, что к налогоплательщику не будет претензий со стороны налоговых органов и судебных споров не возникнет в принципе. В силу закона, лицо невиновно в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица
С целью минимизации налоговых рисков, чтобы избежать претензий со стороны налоговиков есть смысл заранее побеспокоится о формировании положительного имиджа налогоплательщика )
В соответствии с п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006г. №53, судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики. В связи с чем, предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны
Для создания имиджа добропорядочного налогоплательщика нужно:
1. Проверять контрагента (продавца, производителя, изготовителя и пр.) и не покупать весь объем у одного контрагента, несмотря на хорошие на первый взгляд условия. Ищите возможность выйти на производителя (изготовителя) и избавляйтесь от посредников. У производителя просите скидки, поставку под реализацию или с отсрочкой платежа, заключение дилерского договора, возможность обучиться на его предприятии и пр.
Читайте также статью Альтернативные варианты банкротства
2. Показать налоговикам, что контрагент является постоянным поставщиком (продавцом, производителем, изготовителем). Покупайте у него периодически, но не большой объем. Договоритесь, чтобы контрагент пересчитал ниже себестоимости после приобретения всего товара. Законом продажа товаров с убытком не запрещена. Кроме того, это возможно, если : продукция устарела и не пользуется спросом, истекает срок годности, падает сезонный спрос и иное
3. Осторожно относитесь к рекламе, хорошим ставкам и предложениям. Прислушайтесь лучше к рекомендациям, отзывам. Обращайте внимание на сопутствующие бизнесу контрагента инструменты: веб-ресурс, блоги в соцсетях, отзывы комментарии, наличие судебных споров, арестов, обременений исполнительных производств и прочее. Внимательное изучение деятельности контрагента снизит риск потерь средств, а также возможных претензий со стороны налоговых органов
Воспользуйтесь онлайн конструктором иска здесь
4. Дробите объем закупа и сумму по счет-фактурам. Остерегайтесь закупа всего объёма товара по одной компании. Если фирма не на общей системе, разумнее создать ещё юрлицо и часть сделок провести через его счет. В силу закона само по себе разделение организации на несколько не наказуемо. За дробление наказывают только тогда, когда оно осуществляется с целью ухода от НДС на упрощенные режимы налогообложения. Но этот момент нужно еще доказать в суде
5. Финансовому директору и главному бухгалтеру не нужно совмещать должности с другими влиятельными позициями в компании, к примеру, быть членом совета директоров или наблюдательного совета, владеть долями и акциями. Вопросы могут возникнуть не только у налоговиков, но и арбитражный может инициировать привлечение к субсидиарной ответственности, как контролирующего должника лица,
6. Если оборот по фирме большой, то за НДС должен отвечать одна персона. В идеале имеющая экономическое и юридическое образование, а также опыт судебной практики. Персона должна заниматься НДС в полном объеме, начиная от оптимизации налогов и оформления документов, заканчивая оспариванием налоговых претензий в досудебном или судебном порядке. При этом контрагенты должны знать только контакты этого работника: телефон, электронный адрес, мобильный. На директора и главбуха контрагентов лучше не замыкать
Читайте также О признании задолженности безнадежной к взысканию
7. Накопленную кредиторскую задолженность грамотно списывайте. Как правило, компании не спешат списывать долги с целью продления срока исковой давности. Налоговики знают, что расчеты по таким долгам с поставщиками (производителями, изготовителями, подрядчиками) основаны на подложных документах и обязательно найдут их. В связи с чем, чтобы не погашать кредиторку, найдите возможность списать кредиторку без увеличения налоговых обязательств или, вообще, замените сомнительный вид пассива на более надежный. Если же решили в будущем закрывать переводом долга или уступкой права, то документы нужно подготовить заранее. Для этого и нужен выделенный человек)
Перечень неполный, но даже он дает возможность понять, что к возможной налоговой проверке желательно подготовиться заранее
Если же спора с налоговиками не избежать, то Вы всегда можете связаться с нами, разместив заявку на сайте всуде.рф. Мы поможем оспорить акт налоговой проверки, а в случае отсутствия средств обеспечить финансирование судебного процесса при условии, если судебное финансирование для нас будет экономически выгодным. Если даже мы откажемся от финансирования судебного процесса по причине возможных рисков, то представим подробный правовой анализ судебного дела с указанием рисков и алгоритмом возможного выигрыша судебного процесса
Факторы для принятия решения о финансировании спора здесь
Для сотрудничества: всуде.рф
Подпишитесь на телеграм канал Судебный инвестор
