При выборе подрядчиков, такие как #самозанятые водители, экспедиторы могут допустить ряд самых распространенных ошибок. Разберем три самые часто встречающиеся.
1. Уволить штатных водителей и оформить их же как самозанятых.
Вместо экономии на налогах и взносах, вы получите проблемы: налоговая может провести проверку, а суд может признать отношения трудовыми, придется уплатить за сотрудника все, что положено плюс штрафы.
По закону сотрудничать с бывшим работником как с самозанятым можно только через 2 года после увольнения. Это четко прописано в п.8 ч.2 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”».
2. Неправильно составить договор
Если налоговая обнаружит и потом докажет, что #отношения с самозанятым похожи на трудовые, суд обяжет компанию выплатить 13% НДФЛ, страховые взносы и штраф до 100 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ). А при повторном нарушении размер штрафа может быть увеличен до 200 тыс. рублей.
ФНС разъяснила в письме № ЕА-4-15/4674 от 15 апреля 2022 г. «О направлении информации по проведению налогового контроля по НПД», что нельзя прописывать в договоре с самозанятыми:
Трудовые функции. Писать, что самозанятый будет работать водителем или оказывать услуги по управлению транспортным средством, нельзя. Но можно описать конкретную задачу: перевезти 50 тонн песка со склада А на склад Б.
Ежемесячная оплата. Оплата должна быть привязана к конкретному результату работы. Нельзя заплатить самозанятому за то, что он работал 7 дней из 12 или сделал 25 рейсов. Но можно за перевозку 30 тонн песка.
Правила внутреннего распорядка. Нельзя указать в договоре, что самозанятый обязан приходить на склад к 8, обедать с 12 до 13 или уходить не раньше 17. Или что кто-то из сотрудников будет контролировать работу и отдавать ему распоряжения. Например, по договору самозанятый перевозит груз из А в Б. Нельзя отправить его вместо Б на склад В только потому, что сегодня у компании возникла такая потребность. Но можно заключить доп. соглашение к договору и отдельно прописать там этот рейс.
При этом закон не запрещает #работать с самозанятым по оферте, которой тот соглашаются следовать. Например, самозанятый водитель регистрируется в #сервисе грузоперевозок и работает по общим для всех правилам.
Обязанности компании по обеспечению подрядчика ресурсами для работы. Если компания по договору обязана предоставить самозанятому автомобиль, оборудовать на своей территории гараж для ремонта или просто оплачивать бензин своей топливной картой, налоговая может счесть это признаком трудовых отношений.
Речь идет именно о безвозмездном предоставлении необходимых для работы ресурсов. Закон не запрещает самозанятому взять автомобиль и гараж в аренду у той же компании. Если стороны оформили соответствующие договора и по ним произведена оплата, проблем не будет.
3. Не проверять статус самозанятого
Бывают случаи, когда предприятие делает водителю платеж как самозанятому, а потом выясняется, что на эту дату он уже перестал быть плательщиком НПД, но забыл предупредить или сам об этом не знал. Тогда компании придется сдавать отчеты, платить НДФЛ, взносы и штраф. Пока будут разбираться, суд может даже запретить предприятию работать — на срок до 90 дней (ст. 3.12 КоАП РФ).
В грузоперевозках есть важный нюанс. Чтобы брать подряды на доставку грузов, нужно быть #ИП. Тут действуют положения Федеральных законов №259-ФЗ от 08.11.2007, N 196-ФЗ от 10.12.1995 и приказа Минтранса N 152 от 18.09.2008.
Проблема в том, что водитель обязан иметь при себе путевку и накладную на груз. А их могут оформить только ИП или юридические лица. Пока закон не приравнивает самозанятых ни к тем, ни к другим. Отсюда вывод, самозанятые не могут даже выписать себе путевой лист. А значит, и перевозить чужие грузы нельзя.
А вот ИП может оформить все документы. При этом закон не запрещает ему быть одновременно и самозанятым — не платить страховые взносы и пользоваться другими плюсами специального режима.
Свой статус самозанятый может утратить в любой момент при возникновении следующих ситуаций:
- доход исполнителя превысил 2,4 млн рублей в год, а он и не заметил;
- у самозанятого ИП появился наемный сотрудник;
- человек добровольно отказался от статуса плательщика НПД.
Чтобы избежать неприятностей, лучше проверить статус самозанятого заранее. Сделать это можно бесплатно: попросить подрядчика предоставить справку из приложения «Мой налог» или самостоятельно проверить по ИНН на сайте налоговой. Но у этих способов есть большой минус — вы узнаете только статус самозанятого на текущий момент. А это никак не гарантирует того, что подрядчик не утратит право использовать НПД в ближайшее время.
Особенно интересен тот момент, что проверив, и на момент проверки подрядчик значится самозанятым. Но когда вы ему произведете оплату может наступить вот этот момент -доход исполнителя превысил 2,4 млн рублей в год, а он и не заметил. И тогда это повлечет за собой дополнительные налоги и штрафы.
Недобросовестный #самозанятый может попытаться сэкономить на налогах — отменить или совсем не сформировать чек. Чтобы это избежать, в договоре нужно предусмотреть его ответственность за такие действия. Тогда компания сможет хотя бы уменьшить свои убытки.
Также можно напомнить самозанятому, что ответственность перед контролирующими органами несет и он сам — на первый раз заплатит 20 % от суммы в качестве штрафа, а в случае повторного нарушения в течение 6 месяцев — 100 % платежа.
Вот небольшой обзор часто встречающихся ошибок, будьте внимательны не допускайте их.
Подписывайтесь!