Я и моя команда уже полгода мониторим рынок вакансий для бухгалтеров. Провели огромное исследование на популярных агрегаторах объявлений и выявили высокий спрос на бухгалтерское обслуживание маркетплейсов. По данным, HH.ru средняя зарплата бухгалтера на этой позиции 35 000 - 65 000 рублей.
Также по данным, Wildberries, в начале 2022 года зарегистрировалось свыше 500 000 предпринимателей, более 80% из которых — малый бизнес и самозанятые. Получается только на одной площадке 400 000 ИП, которым нужны услуги бухгалтера.
Наши исследования подтверждают ученики курса «Бухгалтер на фрилансе». За последние 2 потока 56% трудоустройства выпускников, приходится на должности бухгалтера на маркетплейсах.
Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет, Lamoda — самые крупные маркетплейсы — электронные торговые площадки, которые представляет собой витрину, где продают селлеры различный товар.
*Селлер — это продавец на маркетплейсах
В этой статье я хочу разобрать специфику работы бухгалтера на маркетплейсах, как вести учет и налоги.
Учет для маркетплейсов
Работать с маркетплейсами могут как ООО, так и ИП. Некоторые маркетплейсы, например, Wildberries работают еще с самозанятыми. Стоит учитывать, что самозанятые не могут продавать чужой товар, т.е. перекупать продукцию перепродавать на онлайн-площадке. Для самозанятых возможна продажа только товаров, которые они производят сами, выручка с которых не может превышать 2,4 млн. руб. в год.
Системы налогообложения
Есть несколько вариантов налогообложения:
- Общая система налогообложения (ОСНО)
- Упрощенная система налогообложение (УСН), здесь выбор стоит между:: доходы и доходы уменьшенные на величину расходов
А вот ИП на патенте торговать через маркетплейсы не может, т.к. интернет-торговля не относится к рознице в целях применения ПСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).
На маркетплейсах работа организуется по агентскому договору. По условию договора агент (маркетплейс) осуществляет сделки от своего имени или от имени продавца.
Бухгалтерский учет на маркетплейсах
Маркетплейс — это агент, поэтому проводки в бухучете будут стандартными для комиссионной торговли:
- Дт 45.01 Кт 41.01 — передан товар маркетплейсу для реализации
- Проводки делаются после продажи товаров на маркетплейсах:
- Дт 44.01 Кт 60.01 – посреднические услуги без НДС
- Дт 60.01 Кт 76.09 – отражается удержанное комиссионное вознаграждение
- Дт 76.09 Кт 90.01.1 – отражается стоимость проданных товаров с НДС
- Дт 90.02.1 Кт 45.01 – списана себестоимость проданных товаров
- Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС по реализации
- Дт 19.04 Кт 60.01 — отражается НДС по вознаграждению комиссионера.
Если предприятие применяет УСН, то проводок по НДС не будет.
Когда маркетплейс за проданные товары за минусом комиссии, перечислит на ваш счет сумму, делается проводка:
Дт 51 Кт 76.09 — перечислена сумма за товары от маркетплейса за минусом комиссия
Как оплатить налоги с продаж на маркетплейсах
Если компания использует ОСНО, то она уплачивает налог на прибыль. Но компания на ОСНО платит еще и НДФЛ. ООО и ИП также уплачивают и НДС.
При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом — по факту поступления денег на счёт или их списания. Неправильно считать, в качестве дохода только ту сумму, которую маркетплейс начисляет вам на счет после удержания комиссионных сборов. Селлер получает доход не от маркетплейса, а от покупателей, а онлайн-площадка просто посредник. Поэтому доходом при УСН считает полная стоимость товара, перечисленная покупателем.
Учет на маркетплейсах в программе 1С
Маркетплейсы сами формируют часть отчетности, но ее недостаточно, что правильно вести бухгалтерский и налоговый учет. Чтобы в программе 1С вести расчеты с агентами, перейдите в разделе «Главное» в «Функциональность», затем и в разделе «Комиссионная торговля» и установить флажок «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)».
Когда все будет готово, создайте нового контрагента — маркетплейс и добавить новый договор «С комиссионером (агентом) на продажу». В договоре укажите способ расчета с маркетплейсом.
Для отправки товара онлайн-площадке выбирайте документ «Реализация (акты, накладные, УПД)», он находится в разделе «Продажи». Вид документа выбирайте «Товары, услуги, комиссия».
По документу формируются проводки:
- Дт 45.01 Кт 41.01 — передан товар маркетплейсу для реализации
- Дт 45.02 Кт 43 — передана продукция маркетплейсу для реализации
В разделе «Продажи» находится документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах», его используют, чтобы отражать реализацию через маркетплейс. По документу формируются проводки:
- Дт 90.02.1 Кт 45.01 – списана себестоимость реализованных товаров
- Дт 90.02.1 Кт 45.02 – списана себестоимость реализованной готовой продукции
- Дт 60.01 Кт 76.09 – отражается удержанная комиссия маркетплейса
- Дт 76.09 Кт 90.01.1 – отражается стоимость проданных товаров с НДС
- Дт 44.01 Кт 60.01 – услуги посредника без НДС
- Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС по реализации
- Дт 19.04 Кт 60.01 — НДС по комиссии маркетплейса
Денежные средства, которые поступили от маркетплейса, отражаются в документе «Поступление на расчетный счет» — вид операции «Оплата от покупателя».
Проводка по документу:
Дт 51 Кт 76.09 — перечислена сумма за товары от маркетплейса за минусом комиссии
ОКВЭДы на маркетплейсах
Коды ОКВЭД — это статистические сведения, предназначенные сообщать госорганам, чем занимается новый бизнес. Коды показывают согласно общероссийскому классификатору видов экономической деятельности — сокращенно «ОКВЭД».
Актуальныйй ОКВЭД для продаж на маркетплейсах — 47.91 — торговля розничная по почте или по интернет. При желании можно выбрать более узкий ОКВЭД:
- 47.91.1 — торговля розничная по почте
- 47.91.2 — торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи интернет
- 47.91.3 — торговля розничная через Интернет-аукционы
- 47.91.4 — торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона
В этой статье я разобрала лишь часть вопросов по ведению бухгалтерского и налогового учета. Тема очень глубокая и новая. Учет на маркетплейсах имеет много моментов, которые не осветить в статьях, например, виды штрафов от онлайн-площадок и как их проводит по бухгалтерии, акции, скидки, возврат товара — все это я рассказываю на бесплатном вебинаре «Бухгалтер на маркетплейсах», заполните анкету предзаписи по ссылке и я пришлю персональное приглашение вам на почту.
Остались вопросы? Пишите и я с радостью отвечу!
#маркетплейсы #бухгалтер #бухгалтермаркетплейсов #оквэд #интернетторговля
