Сегодня бизнесу важно построить эффективную налоговую стратегию, считает Альбина Губайдуллина, кандидат экономических наук и управляющий партнер аудиторской фирмы «Палладиум». «Обвинение в налоговой недобросовестности — главная претензия налоговых органов последних лет», — делится резидент бизнес-сообщества «Эквиум» Набережные Челны.
Как сегодня решают налоговые споры
Цивилизованное разрешение спора в суде, когда стороны приводят аргументы по толкованию норм Налогового кодекса, стало почти экзотикой. «Выяснение отношений» сместилось на досудебную стадию. Сотрудники «Палладиума» всё чаще замечают «суррогаты» налогового контроля — множественность различного характера комиссий и требований до назначения выездной налоговой проверки
Комиссии по легализации также набирают популярность и, как следствие, налогоплательщики добровольно уточняют налоговые обязательства. Так, в своем выступлении «Новшества налогового администрирования и проверок в 2022 году» К.В. Новоселов, заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, отметил, что
«по итогам 2019 года доля самостоятельных уточнений составила 38% от общей суммы поступлений в рамках налогового контроля, 2020 года – 54%, по итогам 9 месяцев 2021 года – 52%»
Тренды налогового контроля
Налоговый контроль — трудоёмкий процесс и неизбежный стресс для налогоплательщика. В 2022 году контроль становится строже: всё большую роль играет предпроверочный анализ, а налоговые органы пробуют новые подходы. Поэтому хочу поделиться тенденциями налогового администрирования, которые помогут легче пройти налоговый контроль.
Контрольное управление ФНС России отметило 4 тренда налогового контроля в 2022 году:
- Пересечение схем уклонения от налогообложения
- Акцент на добровольное уточнение налоговых обязательств в случае установления фактов неуплаты налогов
- Цифровизация налогового контроля:
- Развитие АСК «НДС-2»: внедрение функционала «Операции особого контроля»
- Цифровая платформа ФНС по взаимодействию с кредитными организациями и получению всей имеющейся у них информации в целях налогового контроля
- Автоматизированная скрининговая система распознавания фирм, подменяющих трудовые отношения операциями с самозанятыми
- Внедрение системы прослеживаемости импортных товаров
- Аналитическая система риск-ориентированного подхода при контроле внешнеторговых операций
- «Обеление» проблемных отраслей: строительства, общепита, клининга и аутстафинг
Способы уклонения от налогов и почему их стоит избегать
По результатам ряда налоговых проверок сотрудники «Палладиум» сформировали схемы уклонения от уплаты налогов, которые обязательно привлекут внимание ФНС:
1. Уменьшение НДС/налога на прибыль путем фиктивного приобретения товаров/услуг у «технических» компаний
2. Искусственное дробление бизнеса в целях неправомерного применения специальных режимов налогообложения
3. Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми с целью извлечения налоговой выгоды (например, оформление трудовых отношений с наемными сотрудниками как с самозанятыми)
4. Совершение действий, направленных на искусственное создание условий для использования пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, освобождения от налогообложения
Цифровизация позволяет налоговой отслеживать всю цепочку поставщиков и сделок. На комиссии налогоплательщику предъявят целую гору фактов, которые буквально кричат: «Сделка нереальна! Контрагент недобросовестен!» После этого придется подавать уточненную налоговую декларацию и доплачивать налоги. Так налоговая экономит время и ресурсы, пополняет бюджет налоговыми поступлениями.
Усиление предпроверочного анализа по НДС
Чаще стали приходить запросы с более детализированными требованиями. Например, указывается, что организация — четвертое звено в цепочке поставщиков.
Осенью 2021 года Минфин России опубликовал основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022–2024 годы. Руководитель ФНС Даниил Егоров назвал «необходимость создания новой онлайн-модели налогового администрирования» ключевой задачей налоговой политики. Выходит, что исчислением налогов будет заниматься налоговая, а предприниматель будет только проверять начисления.
Вывод
ФНС России серьезнее относится к взысканию доначисленных налогов малого и среднего бизнеса. Налоговики убедили Верховный Суд: теперь к субсидиарной ответственности можно привлекать компании холдинга и выгодоприобретателей, на которых выводились активы. И это на фоне роста побед налоговой службы по данной категории дел. В арбитражных судах по налоговой «субсидиарке» до сих пор рассматриваются дела по налоговой проверке десятилетней давности. Поэтому важно реагировать своевременно, защищать директоров, бенефициаров и их семьи от субсидиарной ответственности задолго до процедуры банкротства – во время предпроверочного анализа.
#бизнес #налоги #предприниматели #сообщество