Что входит в перечень из п. 1 ст. 346.16 НК
Список, приведенный в кодексе, закрытый — расширить его по своему усмотрению налогоплательщик не может. Траты, не подпадающие под какой-либо пункт перечня, нельзя включать в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.
Но сам законодатель периодически вносит в список изменения — например, с начала пандемии в списке появились расходы на дезинфекцию помещений, покупку средств защиты, спецодежду и маски для сотрудников.
Расходы, перечисленные в кодексе, можно сгруппировать по направлениям.
Расходы на имущество:
- на покупку и создание основных средств,
- на доставку, монтаж, реконструкцию, модернизацию и ремонт.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Производственные расходы:
- материальные расходы — на сырье, материалы, инструменты, комплектующие, топливо, энергию, на производственные и транспортные услуги,
- на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов,
- арендные, в том числе лизинговые платежи,
- содержание служебного транспорта,
- на рекламу продукции,
- приобретение товара для перепродажи,
- на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию,
- на подтверждение соответствия продукции или иных объектов и процессов установленным требованиям.
Расходы на интеллектуальную собственность:
- на приобретение и создание нематериальных активов,
- на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы,
- на патентование и правовую охрану результатов интеллектуальной деятельности,
- на научные исследования и опытно-конструкторские разработки,
- на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных,
- периодические платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности.
Расходы на трудовые отношения:
- на оплату труда и выплату больничных,
- страхование работников, имущества и ответственности,
- на командировки,
- на проведение оценки квалификации, подготовку и переподготовку сотрудников.
Налоги и другие обязательные платежи:
- налог на добавленную стоимость по оплаченным товарам и услугам,
- налоги и сборы,
- расходы на пожарную безопасность, охрану имущества, обслуживание охранно-пожарной сигнализации,
- таможенные платежи и сборы,
- нотариальные платежи,
- на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности и других сведений,
- расходы на обязательную оценку для уплаты налогов,
- за предоставление информации о зарегистрированных правах,
- на оплату услуг по изготовлению документов кадастрового и технического учета объектов недвижимости,
- на оплату услуг по проведению экспертизы для получения лицензии,
- судебные расходы и арбитражные сборы,
- вступительные, членские и целевые взносы в саморегулируемые организации,
- возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения большегрузами,
- отчисления застройщиков в компенсационный фонд.
Расходы по договорам:
- проценты по кредитам,
- на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги,
- на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
Офисные расходы:
- на канцтовары,
- на услуги связи, почтовые, телефонные, телеграфные услуги.
Коронавирусные расходы:
- на покупку имущества, предназначенного для предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно переданное некоммерческим медицинским организациям и органам власти,
- на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты,
- на обеспечение мер по технике безопасности и на содержание помещений и инвентаря здравпунктов в организации,
- на приобретение медицинских изделий для диагностики или лечения коронавирусной инфекции.
Расходы, связанные с коронавирусной инфекцией, можно списывать, начиная с 1 января 2020 года.
Траты, не упомянутые в статье 346.16 НК, учесть нельзя. Например, расходы на спецоценку, аутсорсинг, представительские расходы, создание аварийного резерва списать не получится.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно