Привожу удобную таблицу, отражающую суть балансового метода.
Таблица взята из следующего источника:
Книга "ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2021", Издательство "АйСи Групп", 2021,
Автор Татьяна Леонидовна КРУТЯКОВА
БСА - бухгалтерская стоимость актива;
НСА - налоговая стоимость актива;
БСО - бухгалтерская стоимость обязательства;
НСО - налоговая стоимость обязательства;
НВР - налогооблагаемая временная разница;
ВВР - вычитаемая временная разница;
ОНО - отложенное налоговое обязательство;
ОНА - отложенный налоговый актив.
Все разницы в оценке и активов и обязательств признаются временными. Постоянных разниц здесь нет и быть не может.
Рассчитывается изменение ОНО (ОНА) за период (отложенный налог на прибыль). Изменение:
ОНО - увеличение по кредиту 77, уменьшение по дебету 77;
ОНА - увеличение по дебету 09, уменьшение по кредиту 09.