В идеале систему выбирают, ориентируясь на анализ годового бюджета компании.
Но если у вас стартап, то выбирать придется на основе общей практики.
Существуют 3 основные системы налогообложения, которые использует бизнес:
1. ОСНО - основная система налогообложения.
📌Применяется в основном для крупных компаний с большим оборотом, которые не попадают под спецрежимы, либо не хотят последними пользоваться.
❗️При регистрации компания автоматически попадает на эту систему, а уже после при наличии оснований может сменить форму отчетности. Лимитов по доходу и по количеству сотрудников нет.
▪️Совмещать ОСНО можно только с ПСН и только ИП.
▪️Для организаций на ОСНО обязательна уплата налогов:
• НП (налог на прибыль, оплачивается ООО);
• НДФЛ (налог на доходы физлиц, оплачивается ИП);
• НДС (налог на добавленную стоимость). Перечисляется в федеральный бюджет по ставкам, определенным статьей 164 НК РФ с каждой транзакции, отражающей оплату контрагентом поставленного товара, работы или услуги.
• входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП или организацией, либо предъявлен к вычету;
• налог на имущество и другие налоги.
Эти налоги организации платят, если в собственности есть имущество, попадающее под этот налог.
2. УСН - упрощенная система налогообложения Этот спецрежим подходит большинству организаций малого и среднего бизнеса, а также ИП благодаря более простой системе ведения бухгалтерского и налогового учета.
📌Применять УСН могут ИП и организации (ООО, НКО и т.д.) кроме:
• производящих подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и прочее);
• добывающих и реализующих полезные ископаемые, кроме общераспространённых, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
• перешедших на единый сельхозналог;
• организации, которые превысили лимиты применения УСН;
• если есть зарегистрированные филиалы.
УСН предполагает два вида налогообложения:
✔️УСН «доходы»;
✔️ УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов».
❗️Лимит дохода и численности работников по УСН:
• при обычной налоговой ставке - до 150 млн. рублей до 100 человек;
• при повышенной налоговой ставке - до 200 млн. рублей, до 130 человек.
⠀
В большинстве случаев на УСН необходимо использовать контрольно-кассовую технику, однако есть и немало исключений.
⠀
Случаи, когда не нужно применять ККТ:
• Льготы для определённой деятельности, которые предоставляются всем налогоплательщикам.
• Освобождение от применения кассы в конкретных местностях из-за их особого географического положения.
• Послабления, связанные с некоторыми специальными режимами.
3. ПСН - патентная система налогообложения.
📌Может применяться только ИП, которые используют конкретные ОКВЭД и в зависимости от места регистрации ИП.
Патент - это разрешение на ведение какого-либо конкретного вида коммерческой деятельности в течение определенного срока. На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.
️❗️Лимит дохода - 60 000 000 в год. Количество сотрудников - до 15 человек. Если ИП получает несколько патентов, то лимиты остаются 60 млн и 15 сотрудников на все патенты.
⠀
ПСН можно совмещать с ОСНО или УСН. При ПСН работать без ККМ нельзя, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством.
Какую же систему выбрать?
✔️Консалтинговый, бухгалтерский, тренинговый бизнес, оптовая торговля — обычно УСН.
✔️Крупным оптовикам при работе B2B подходит ОСНО.
✔️Строительство — ОСНО. Особенно если вы один из цепочки.
✔️Если же вы строите дачные домики людям, то только УСН.
✔️ТСЖ — УСН.
✔️Производство: для стартапа - ОСНО, если у вас работающее производство с большой выручкой, перед выбором нужно проанализировать финотчёт.
✔️Кафе, розница (розничная торговля) — УСН.
✔️Салон красоты, мелкие грузоперевозки - УСН.
✔️Грузоперевозки — крупные компании часто работают на ОСНО.
✔️Небольшие владельцы грузовиков регистрируют ИП на УСН.
✔️Такси — УСН или патент.
Слишком много тонкостей и сложно разобраться? Поверьте, это только вершина айсберга! При выборе системы налогообложения рекомендую обязательно посоветоваться с опытным бухгалтером, который изучит все особенности вашего бизнеса и подберет оптимальное решение.