Согласно ст. 220 НК РФ, при покупке квартиры налогоплательщики РФ могут вернуть 13% от 2-х млн, потраченных на квартиру. На возврат НДФЛ могут претендовать и супруги: вдвоем они смогут вернуть до 520 тыс. рублей. Размер выплат зависит от вида собственности на квартиру – долевого, общего совместного или индивидуального.
В статье мы рассмотрим особенности получения налогового вычета супругами при покупке квартиры или иной недвижимости, сроки обращения, как учитываются различные формы собственности, как поделить сумму имущественного вычета между мужем и женой.
Правила возврата НДФЛ при покупке квартиры супругами
При покупке квартиры супруги могут вернуть 13% от 2-х млн, которые они на нее потратили. Это указано в ст. 220 НК РФ.
Вернуть деньги можно только при покупке недвижимости (дома или квартиры) или участка земли для строительства жилья. В расходы можно включить ремонт, если жилье продавалось без отделки.
Чтобы получить имущественный вычет, супругам нужно:
- Быть резидентами РФ. Им нужно провести на территории страны не менее 183 дней.
- Иметь доход, с которого удерживается НДФЛ, – 13% от зарплаты. Налоговый вычет положен только налогоплательщикам РФ. Если оба или один из супругов не платят налоги, они не могут претендовать на вычет.
- Купить квартиру и получить документ, подтверждающий право собственности. Это выписка из ЕГРН. Она подтверждает, что супруги являются законными владельцами жилплощади.
Налоговый вычет не начисляется при покупке жилья у взаимосвязанных лиц – родственников и друзей. Налоговая инспекция проверяет это по общей базе. Если обнаружат родство, в начислении денег откажут.
По закону один человек может вернуть до 260 тыс. рублей при покупке квартиры. Два человека (супруги) – до 520 тыс. рублей. При покупке квартиры в ипотеку чуть больше: один человек – 390 тыс. рублей, два человека – 780 тыс. рублей.
Например, если квартира стоит 6 млн, то 13% от ее стоимости – 720 тыс. рублей. Из них оба супруга смогут вернуть до 520 тыс. рублей, если оформят вычет на обоих, и до 260 тыс., если на одного.
Как вернуть НДФЛ при покупке квартиры в браке:
- Подать документы: 3-НДФЛ, справку о доходах (ее можно получить в бухгалтерии по месту работы), заявление о распределении имущественного вычета (если нужно), выписку из ЕГРН, свидетельство о браке, платежки из банка об оплате квартиры.
- Направить документы в налоговую инспекцию. Посетить отделение можно лично или подать документы онлайн – в личном кабинете ФНС.
Что такое двойной налоговый вычет за квартиру
Двойной налоговый вычет за квартиру – это возврат НДФЛ на двоих супругов. Вместо 260 тыс., которые положены одному налогоплательщику, супруги на двоих могут получить до 520 тыс. рублей от государства.
Двойной налоговый вычет могут оформить только супруги – их должно быть двое. При покупке квартиры в ипотеку двойной налоговый вычет составит до 780 тыс. рублей, при обычной покупке – до 520 тыс. рублей.
Имущественный вычет при долевой собственности супругов
При долевой собственности супруги получают вычет в соответствии с положенными им долями. Распределение долей между супругами указывается в выписке ЕГРН – свидетельстве о праве собственности.
Доли распределяются между супругами при покупке квартиры. Изменить их нельзя. Например, если один из супругов уже покупал жилье и получал имущественный вычет, то он не может отказаться от своей доли или передать ее второй половине.
То же самое с процентами по ипотеке. Размер имущественного вычета начисляется в соответствии с размерами доли. И неважно, кто из супругов оформил кредитный договор, – муж или жена.
При долевой собственности на квартиру супруги отдельно подают документы в налоговую. Отдельно – муж, и отдельно – жена. Каждый из них составляет собственную декларацию 3-НДФЛ, в которой указывает долю, с которой ему будут начисляться деньги.
Максимальная сумма, которую могут получить супруги при долевой собственности, – 520 тыс. рублей. При покупке жилья в ипотеку – 780 тыс. рублей.
Пример 1. Супруги Ивановы купили квартиру за 5 млн рублей в ипотеку. Они оформили ее в долевую собственность: каждому положено по ½ квартиры. По ипотеке они выплатили дополнительно 3 млн рублей. По закону каждый из супругов может получить налоговый вычет на сумму 2 млн рублей (это 260 тыс. рублей) и сумму процентов – 1,5 млн рублей (это еще 195 тыс. рублей). В итоге каждый из супругов сможет вернуть по 455 тыс. рублей, а двойной налоговый вычет составит 910 тыс. рублей.
Пример 2. Супруги Кузнецы купили квартиру за 2,1 млн рублей. Они оформили ее в долевую собственность: мужу – 2/3, жене – 1/3. По закону муж может получить вычет с 2/3 от стоимости квартиры, то есть от 1,4 млн рублей (это 182 тыс. рублей), жена – от 700 тыс. рублей (это 91 тыс. рублей). Двойной налоговый вычет составит 273 тыс. рублей.
Пример 3. Супруги Смирновы купили квартиру за 3 млн рублей. Они оформили ее в долевую собственность: каждому – по ½. Каждый из супругов может получить вычет в размере 50% от ее стоимости, то есть 1,5 млн рублей (это 195 тыс. рублей каждому). Двойной налоговый вычет составит 390 тыс. рублей.
Налоговый вычет при общей совместной собственности супругов
Согласно ст. 33 и 34 СК РФ, недвижимость, купленная супругами в браке, находится в общей совместной собственности. По закону она принадлежит обоим – и мужу, и жене. Неважно, на кого оформлены документы – считается, что жилье купили на деньги из семейного бюджета.
Чтобы получить вычет с покупки квартиры в общей совместной собственности, супруги должны быть женаты официально. Брачный договор или контракт не считается.
Если квартира находится в общей совместной собственности супругов, то каждый из них может получить на нее вычет до 2-х млн рублей. Для этого мужу и жене нужно отдельно подать декларации 3-НДФЛ и пакет документов, которые подтверждают право на вычет.
Вычет можно оформить на сумму до 4-х млн рублей: половина – мужу, половина – жене. Если квартира стоит дешевле 4-х млн, вычет распределяется между супругами. Они составляют заявление на распределение имущественного вычета и направляют его в налоговую вместе с остальными документами.
Квартира принадлежит обоим супругам, поэтому вычет можно распределить между мужем и женой. Например, 50 на 50, 70 на 30, 100 и 0. Один супруг может отказаться от своего вычета в пользу другого. Например, если один из них уже пользовался правом вычета или не работает официально, поэтому по закону не может получить выплаты. Вычет распределяется и при покупке квартиры в ипотеку.
Заявление на распределение имущественного вычета подается один раз. После подачи изменить его условия не получится (например, если супруги передумали и хотят изменить доли НДФЛ).
Пример 1. Супруги Ивановы купили квартиру за 2,6 млн рублей. Они оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает – она домохозяйка. Поэтому по закону ей вычет не положен. На возврат НДФЛ может претендовать только муж. Поэтому супруги распределили вычет: 100% – мужу, 0% – жене. Чтобы получить деньги, муж подал декларацию. Ему выплатили максимальный имущественный вычет – 260 тыс. рублей (13% от 2-х млн).
Пример 2. Супруги Кузнецовы купили квартиру за 2,5 млн рублей в ипотеку. Они оформили ее общую совместную собственность. Дополнительно они выплатили 700 тыс. рублей – проценты. Супруги распределили вычет: 80% – мужу (так как он зарабатывает больше, и с его зарплаты удерживается больший НДФЛ), 20% – жене. В результате муж получит вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн – за покупку квартиры, 560 тыс. – проценты). Жене начислят вычет в 640 тыс. рублей (500 тыс. – за покупку квартиры, 140 тыс. – проценты).
Возврат НДФЛ при индивидуальной собственности супруга на квартиру
Имущественный вычет при индивидуальной собственности выплачивается так же, как и при общей совместной. Квартиру оформляют на одного супруга – мужу или жену. Но вычет могут получить они оба (ст. 33, 34 СК РФ).
Возврат НДФЛ при индивидуальной собственности супруга можно получить двумя способами. Первый – распределить вычет между супругами (например, одному – 70%, другому – 30%). Для этого нужно составить заявление на распределение имущественного вычета. Второй – оформить вычет только на одного супруга (владельца квартиры).
Пример. Супруги Ивановы купили квартиру за 2,6 млн рублей. Жилье оформили на жену, а вычет –на мужа, потому что он трудоустроен. Они подали декларацию 3-НДФЛ и заявление о распределении имущественного вычета. В результате супругам вернули НДФЛ в размере 260 тыс. рублей (13% от 2-х млн).
Заявление на распределение налогового вычета между супругами
Заявление на распределение налогового вычета подается, если квартира находится в индивидуальной или общей совместной собственности, то есть оформлена либо на одного супруга, либо на двоих сразу. С его помощью можно разделить вычет между мужем и женой. Например, одному – 70% от стоимости квартиры, второму – 30%.
Заявление на распределение вычета подается в налоговую вместе с декларацией 3-НДФЛ. К нему прикладывают свидетельство о заключении брака.
Документ составляют в произвольной форме. Его можно написать от руки или подать онлайн – в личном кабинете ФНС вместе с другими документами.
В заявлении указывают:
- информацию о супругах;
- данные об объекте недвижимости;
- доли распределения.
В заявлении важно указать правильную дату – такую же, как и в договоре купли-продажи. Это поможет избежать разногласий с налоговой инспекцией.
Чтобы не допустить ошибок при составлении документа, можно посмотреть образец. Также можно скачать бланк заявления.
Юристы рекомендуют серьезно подумать перед подачей заявления. Лучше оформить вычет только на одного супруга, если в будущем планируется покупка еще одной квартиры. Это поможет вернуть больше денег.
Пример. Супруги Ивановы купили квартиру за 3,5 млн рублей в ипотеку. Переплата составила 2,3 млн рублей. Супруги разделили вычет по процентам. Мужу выплатили 199 тыс. рублей, жене – 100 тыс. Через два года они купили еще одну квартиру за 6 млн рублей в ипотеку. Переплата – 3,7 млн. Вычет не получилось оформить ни на кого, потому что они уже израсходовали свое право.
Если бы супруги оформили вычет при покупке первой квартиры на мужа, а второй – на жену, то им удалось бы получить почти в три раза больше денег. Для сравнения: 689 тыс. рублей против 299 тыс.
Сроки обращения за возвратом налога при покупке жилья в браке
За вычетом можно обратиться сразу после получения выписки из ЕГРН. Документы подаются в отделение налоговой или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Документы проверяют 3 месяца. Еще месяц обрабатывают заявку и начисляют деньги.
При покупке квартиры в браке супруги могут получить двойной имущественный вычет – до 260 тыс. рублей каждый. В случае с ипотекой – до 390 тыс. рублей. Размер вычета зависит от того, на кого она оформлена: на одного из супругов (индивидуальная собственность), на обоих супругов (общая долевая собственность) или распределена между ними (долевая собственность). При получении вычета супруги могут распределить доли между собой. Для этого нужно составить заявление о распределении имущественного вычета. Документы подаются в налоговую инспекцию. Срок рассмотрения – 3 месяца.
Больше статей по недвижимости вы можете найти в нашем блоге.
Подобрать недвижимость или разместить свое объявление о продаже квартиры можно здесь.