Режим налогообложения

Режимы налогообложения, действующие в России.

В России действуют несколько режимного налогообложения:

1. Патентная система налогообложения.

Данную систему налогообложения, могут применять только ИП. Средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не может превышать 15 человек, за весь налоговый период. Доход за налоговый период не может превышать 60 млн. руб. Индивидуальный предприниматель выбравший для себя патентную систему налогообложения освобождается от сдачи налоговой декларации, а так же от оплаты налогов (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ). На данном режиме ИП оплачивает обязательное пенсионное и медицинское страхование, которое является фиксированной ставкой, раз в год сумма фикса обновляется. Так же ИП оплачивает дополнительный взнос в 1% с потенциального дохода по каждому патенту. ИП может приобрести несколько патентов, если собирается заниматься несколькими видами деятельности. В течении года ИП должен оплатить стоимость патента, сумма разбивается на две не равные части и платить два раза в год, кода и сколько платить будет указано в заявлении № 26.5-П, которая налоговая выдаст ИП при ободрении патента. Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать заявление в налоговый орган. Заявление нужно подать за 10 дней до начала применения патента.

2. УСН (упрощенная система налогообложения) доходы 6%

Система налогообложения подходит для компаний или ИП, у которых мало расходов по их основной деятельности. На этой системе налогообложения, налог платиться только с доходов компании или ИП. Например: доход компании или ИП за год составляет 2 000 000 руб., то есть налог составит 120 000 тыс. руб. На данной системе один раз в год сдается налоговая декларация. Срок сдачи для ИП 30.04.20.. года следующего за отчетным, для компания до 31.03.20.. года следующего за отчетным. Если последний день сдачи попадает на выходной, то срок переносится на следующий первый рабочий день. УСН 6% налог нужно заплатить в те же сроки, что и сдача декларации. Для снижения налоговой нагрузки, лучше производить оплату один раз в квартал. ОПС (обязательное пенсионное страхование) и ОМС (обязательное медицинское страхование) оплачивается до 31 декабря каждого года. Обязательный платеж в размере 1% при доходе свыше 300 000,00 руб. от дохода. Пример: ваш доход 2 000 000,00 руб., 2 000 000,00 - 300 000,00 = 1 700 000,00 руб. С данной суммы в 2 700 000 нужно заплатить 1% То есть в налоговую нужно сделать платежку на сумму 17 000,00 руб. Если у вас ИП или компания с небольшими доходами, то данная система налогообложения как раз для вас.

3. УСН 15% (Доходы минус расходы)

Система налогообложения при которой доходы компании уменьшаются на расходы и после этого платить налог в бюджет. Например: доходы компании за год 3 000 000,00 руб. расходы 2 500 000,00 руб. (3 000 000 - 2 500 000) остаток 500 000,00 руб. с него нужно заплатить 15% (500 000,00 - 15%), то есть 75 000,00 руб. Так же как и при УСН 6% платится ОПС и ОМС, а так же 1% за минусом 300 000,00 руб. При данной системе нужно учитывать, что не все расходы можно учесть при уменьшении доходной части. На основании статьи 346.16 НК РФ расходы, которые можно учесть:

• расходы на приобретение ОС и НМА;
• расходы на ремонт ОС;
• расходы на аренду;
• материальные расходы;
• расходы на оплату труда и обязательное страхование работников;
• суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;
• проценты по кредитам и займам;
• расходы на командировки;
• расходы на канцелярские товары;
• расходы на почтовые, телефонные и другие услуги связи;
• расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без учета НДС по ним).

4. ОСНО (общая система налогообложения)

Большинство компаний используют именно эту систему, так как она даёт больше возможностей при разных ОКВЭД. Редко эту систему используют ИП, так как очень большие налоги. При ОСНО действует налог на прибыль 20%, НДС (налог на добавленную стоимость). У компании как правило есть сотрудники, в связи с этим ложиться нагрузка в налогах на заработную плату. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) 13% данная ставка относится только к резедентам, пенсионное страхование 22%, медицинское страхование 5,1%, социальное страхование на случай временной не трудоспособности (больничный лист), 0,2% страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Это все обязательные платежи, которые нужно оплачивать в бюджет. Если у компании есть имущество, транспорт и земля, то нужно оплачивать налог на имущество (2%), транспорт и земля рассчитает налоговая. Нужно иметь в виду, что в течении года нужно оплачивать авансовые платежи:

• Авансовые платежи по НДС за квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом;
• Авансовые платежи по прибыли до 28 числа месяца следующего за кварталом;
• Авансовые платежи по налогу на имущество и транспорту, дата по этим платежам каждый год смещается, для оплаты этих налогов лучше каждый год открывать налоговый календарь;
• Авансовые платежи по земельному налогу платятся не позднее следующего числа месяца следующего после квартала;

Налоги по заработной плате оплачиваются ежемесячно.

5. Налог на профессиональный доход (НПД)

Данный налоговый режим могут использовать только физические лица. При этом доход за год не должен превышать 2 400 000,00 руб., после того как доход превысит, физическое лицо автоматически будет заблокировано в приложении. Для это режима не нужно открывать ИП или ООО. Для это налога есть своё приложение для телефона, которое называется "Мой налог", в данном приложении отражается заработок полученный физ. лицом, либо его нужно внести в ручную, приложение самого рассчитает налог и выдаст сумму к уплате. На данной системе не сдаются никакие отчеты, не платятся страховые взносы. Ставка по НПД составляет:

• оказания услуг физическим лица 4% от дохода;
• юридическим лицам 6% от дохода;

Например: физическое лицо (исполнитель) заключила договор с другим физическим лицом (заказчик) в простой письменной форме на услуги по ремонту квартиры. Физическое лицо на ПНД представила свои услуги в полном объеме, после этого заказчик перечисляет всю сумму причитающуюся исполнителю по договору, исполнитель вводит данную сумму в приложении, в приложении автоматически формируется чек, который исполнитель передает заказчику. С этого момента у физического лица появляется обязанности по уплате налога в размере 4% от суммы дохода. Оплата производится ежемесячно до 25 числа следующего месяца в котором была предоставлена услуга.

Физическому лицу на ПНД предоставляется налоговый вычет в размере 10 000,00 руб. который уменьшает налог. Расчет уменьшения также происходит автоматически в приложении.

При заключении договора с юридическим лицо физическое лицо на ПНД платит с дохода уже 6%. Если компании, которые автоматически за вас, подают данные в налоговую, и у вас в приложении появляется сумма к уплате.

Договоры могут заключаться как в письменной, так и в устной форме, обязанность физического лица на ПНД во время и правильно вносить сумму своего дохода в приложение и оплачивать налог.

6. АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения)

Новая система налогообложения, которая вводится в некоторых регионах России в тестовом режиме с 01 июля 2022 года. АУСН это тройственный союз между налогоплательщиком, банком и налоговой. Данный налоговый режим сможет использовать субъекты малого бизнеса со средней численностью сотрудников не более 5 человек, доходная часть должна составлять не более 60 млн. руб.

При данном налоговом режиме, компании и предприниматели перестанут сами считать налоги, за них это будет делать налоговая, которая будут брать информацию с расчетных счетов компаний и предпринимателей. Не нужно будет отчитываться перед контролирующими органами и сдавать декларации, а также платить страховые взносы.

Налоговая ставка на данном режиме при УСН 6%, будет 8%, при УСН 15% будут 20%.

Отменяется отчетность:

• не нужно будет вести КУДиР;
• налоговая декларация;
• СЗМ-М и СЗВ_СТАЖ, 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС за работников нанятых по трудовым договорам;

Не будет выездных налоговых проверок и проверок ФСС.

В общих чертах описала в своей статье все системы налоговых режимах действующие в Российской Федерации. Детально по каждому режиму налогообложения расскажу в своих следующих статьях, которые будут выходить каждое воскресенье.