Из двух видов упрощёнки сложнее вести бухгалтерию ООО на варианте «Доходы минус расходы». Налоговая ставка здесь выше — до 15 % в зависимости от региона, а если по итогам года будут убытки, придётся заплатить минимальный налог. Но в некоторых случаях УСН «Доходы минус расходы» может оказаться для ООО самым выгодным вариантом.
Когда выгодна УСН «Доходы минус расходы»
У ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) самая высокая налоговая нагрузка — нужно платить НДС, налог на прибыль, на имущество, сдавать по ним декларации. Поэтому чаще всего небольшие организации работают на упрощёнке. В отличие от ОСНО вести бизнес на УСН проще — налогов и отчётности намного меньше.
На упрощёнке выбирают один из двух объектов налогообложения. В первом варианте налогом УСН по ставке 6 % облагают всю выручку. Во втором — платят 15 % от разницы между доходами и расходами. В разных регионах местные власти могут устанавливать пониженные ставки.
- УСН «Доходы» выбирают, когда у ООО немного затрат. В расчёт налога входят все поступления, кроме тех, что в ст. 251 НК РФ. Налоговый платёж можно уменьшить на страховые взносы за работников, но не более, чем на 50 %.
- УСН «Доходы минус расходы» выгодна, когда у ООО много затрат, перечисленных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Чем больше таких расходов, тем меньше будет налог. Их нужно подтверждать правильно оформленными документами — накладными, актами, чеками и т д. Страховые взносы за работников здесь не уменьшают сам платёж, а учитываются как расходы.
При условии, что в регионе действуют стандартные ставки налога, УСН с объектом «Доходы минус расходы» выгоднее для ООО, у которых затраты более 70 % от общего оборота.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Учёт и отчётность
На УСН налоговый учёт ведут в специальной форме — книге учёта доходов и расходов (КУДиР). В течение календарного года в неё заносят все поступления и траты. Сдавать КУДиР в ИФНС не нужно, но её могут запросить во время налоговых проверок.
ООО на УСН «Доходы минус расходы» платят три авансовых платежа после первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а по итогам года рассчитывают:
- Обычный налог УСН — разницу между доходами и расходами умножают на 15 % или на пониженную региональную ставку.
- Минимальный налог УСН — все доходы умножают на 1 %.
Сумму, которая окажется больше, перечисляют в бюджет. При этом из неё вычитают уже уплаченные авансы. Если заплатили минимальный налог, разницу между ним и обычным налогом УСН включают в расходы следующего года.
ООО сдают налоговую декларацию по УСН раз в год — до 31 марта. Информацию для заполнения берут из КУДиР.
Даже на упрощёнке всем организациям нужно вести бухучёт — фиксировать каждый факт своей деятельности с помощью бухгалтерских счетов, а по итогам года сдавать в налоговую баланс. Но если ООО относится к малым предприятиям, то может заполнять не весь комплект бухотчётности, а только две формы — баланс и отчёт о финансовых результатах. А ещё — применять упрощённые способы бухучёта.
Кроме налоговой и бухгалтерской у организаций есть статистическая отчётность. Список отчётов в Росстат и периодичность сдачи у разных ООО может отличаться, а также ежегодно меняться.
Работодателям нужно отчитываться по НДФЛ и страховых взносам с выплат сотрудникам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Есть отчёты, которые сдают даже при отсутствии работников — РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ.
Если деятельность ООО не ведётся
Если бизнес на паузе, доходов и расходов нет, всё равно придётся сдавать отчёты. Только вместо показателей будут нули. Сроки сдачи нулевой отчётности — такие же, как у обычной. За опоздание или несдачу наказывают штрафами.
Если ООО не ведёт деятельность, нужно сдавать:
- декларацию по УСН,
- бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах,
- форму 4-ФСС,
- расчёт по страховым взносам,
- СЗВ-М,
- СЗВ-СТАЖ,
- статистические отчёты (по запросу Росстата).
Также ежегодно до 15 апреля нужно подавать в территориальное отделение ФСС документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно