Здравствуйте посетители моего канала.
Сегодня продолжаем разбираться с банковским счётом. А именно с точки зрения отражения по счёту различных операций, к примеру выдача займов. Про переводы будет в следующем видео.
В начале хочу отметить, что движение средств и отражение этого движения в бухгалтерии – это совершенно разные понятия. Первое относится к действиям, которые совершаются, второе относится к отражению этих действий в бухгалтерии.
К примеру. Вы захотели приобрести гараж за 300000 руб. Но на сегодня у вас на покупку денег нет, и вы решили их занять у того, у кого они есть. Предположим, что он согласился выдать вам сумму без процентов или заключить с вами Договор займа. Без процентов я указываю для удобства понимания. Просто с процентами долг со временем растёт и получится не так наглядно.
Разберём сами действия.
1. Заимодавец выдал вам 300000 рублей наличными. У себя в книге, в столбике расход поставил сумму 300000 рублей с указанием кто ему должен.
2. Заёмщик принял эти 300000 рублей. Уже в своей книге, в столбике приход поставил ту же сумму 300000 рублей с указанием кому он должен.
3. Заёмщик передал 300000 рублей продавцу гаража. У себя в книге, в столбике расход поставил сумму 300000 рублей с указанием кто ему должен. А именно продавец гаража.
4. Заёмщик принял от продавца гараж, стоимостью 300000 рублей. В своей книге, в столбике приход гараж на сумму 300000 рублей, с указанием от кого.
В итоге имеем, что в результате исполнения каждым своих обязанностей, совершённых по обязательствам, прописанным в договорах:
1. У заимодавца было 300000 руб., в итоге не стало ничего.
2. У заёмщика не было ничего, в итоге оказался гараж.
3. У продавца был гараж, в итоге стало 300000 руб.
Видим, что по Договору купли-продаже произошёл обмен денег на гараж и зачёт встречных требований.
А по договору займа встречного исполнения нет. То есть заёмщик свои обязанности по договору займа ещё не исполнил.
- По заёмщику в результате имеем: Денег нет, есть гараж и есть долг перед заимодавцем.
Вот и вся бухгалтерия на бытовом уровне.
На картинке ниже смотрим как это отражается по учёту, в свете понятия Договор и обязательство. Опять обращаю внимание, что учёт идёт отдельно по каждому клиенту. В нашем случае отдельно по заимодавцу и по продавцу.
Разберём учёт по Договору займа с учётом последующего частичного возврата.
1. Заимодавец, в рамках обязательства по выдаче займа, передал средства заёмщику. В своей бухгалтерии он отразил эту сумму по ДЕБЕТУ (мне должны).
2. Заёмщик получил средства и уже в своей бухгалтерии отразил сумму по КРЕДИТУ (я должен).
Думаю, что сложного ничего нет. Обязательство по выдаче займа исполнено. Заёмщик заём получил и должен его вернуть на определённых условиях по сроку.
3. Через какое-то время заёмщик, в рамках обязательства по возврату, вернул часть долга в размере 100000 рублей. У себя в учёте он отражает эту сумму по ДЕБЕТУ, что означает, что Заимодавец должен ему сумму.
4. Заимодавец, по обязательству вернуть, сумму 100000 получил и отражает её у себя в учёте по КРЕДИТУ (я должен).
В итоге у каждой стороны по учёту проходят по две суммы 300 и 100 тысяч:
1. У Заимодавца мне должны 300 тысяч, я должен 100 тысяч.
2. У Заёмщика мне должны 100 тысяч, я должен 300 тысяч.
Далее происходит зачёт встречных требований: я должен и мне должны или по КРЕДИТУ и ДЕБЕТУ. В итоге остаётся, что заёмщик остался должен 200 тысяч.
Таким же образом всё происходит и по второму частичному возврату.
Почему я это всё стараюсь разжевать гражданам подробным образом. Я просто показываю, каким образом погашаются долги по Договорам, а именно зачётом встречных требований.
То же самое происходит и у всех юридических лиц по учёту в их бухгалтериях, в том числе и в банках. У банков только план счетов бухгалтерского учёта другой.
Нужно просто запомнить;
- ДЕБЕТ-Мне должны, КРЕДИТ-Я должен.
Для примера я нашёл 3 скрина про приходы и расходы, дебет и кредит и акт сверки у одной организации.
Первый скрин долги контрагентов. Красным выделил приходы, синим расходы.
Выделил одну организацию, чтобы состыковать по суммам со вторым скрином.
Видите, что приходы отражают в учёте по КРЕДИТУ, а расходы по ДЕБЕТУ.
К примеру, получили аванс. Товар ещё не поставили, то есть пока расхода нет. В учёте сумма отражается по КРЕДИТУ или мы должны. Смотрим скрин про долги контрагентов.
Также в бухгалтерии по каждому контрагенту можно сделать акт сверки.
То есть видно наши отгрузки и оплаты по ДЕБЕТУ и, соответственно приход товара и оплаты от контрагента (другой стороны по Договору) по КРЕДИТУ. Я не стал выделять цветом, чтобы не загромождать.
В данном примере все товары поставлены и оплачены, то есть свои обязанности сторонами договора исполнены, поэтому в итоге указано, что долгов нет.
Тут еще надо знать, что у другой стороны договора, уже в его бухгалтерии, проходят те же самые суммы, только ДЕБЕТ и КРЕДИТ меняются местами.
Я понимаю, что тем, кто связан с бухгалтерией читать и слушать, что я говорю скучно. Они это и так знают. Как и то, что имеющиеся средства на расчётных счетах в банках-их остаток отражаются по ДЕБЕТУ счёта 51.
Если у организации они отражаются по ДЕБЕТУ счёта 51, то у банка они отражаются по КРЕДИТУ счёта 40702…
А как мы помним: ДЕБЕТ-Мне должны, КРЕДИТ-Я должен.
То есть банк должен организации сумму в размере отражённой по счёту.
То же самое и с физическим лицами. Нет на счетах никаких денег. Только ведётся учёт размера обязательств банка перед клиентом по Договору банковского счёта.
Смотрим, что говорится в положении о бухучёте в банках № 579-П.
Что видим. Что все приходы клиенту в банке отражаются по КРЕДИТУ. То есть банк должен клиенту.
А суммы переводов клиента отражаются по ДЕБЕТУ, то есть клиент должен банку.
А по лицевым счетам в личных кабинетах ведётся аналитический учёт, то есть итоговая сумма после того, как произошёл зачёт встречных требований.
Это я вас сейчас как бы подготавливаю к следующему видео про переводы денежных средств. Переводы безналичных денежных средств (которые являются имущественными правами) – это не перевозка наличных, которые относятся к вещам.
Мы же видим, что в рамках Договора банковского счета, то мы банку должны за что-то, то банк нам должен.
- Тогда возникает вопрос: А каким образом переводятся долги?
- Когда начнёте разбираться в этом, у вас отпадут вопросы к кому обращаться и что и от кого требовать, когда перевод не получен получателем, а банк рассказывает сказки, что он свои обязанности исполнил и что-то куда-то отправил. И даже предоставляют слепленную квитанцию, что что-то там банком исполнено и что-то там, типа перевода, куда-то ушло.
Давайте немного добавлю интриги к следующему видео.
- Ничего, в виде имущества клиента или безнала, и никуда из Банка не уходит, что бы банки не говорили про какую-то отправку.
С этим и начнём разбираться в следующем видео. Если будет получаться видео длинное, то значит разобью на 2 части.
Для чего это нужно? Просто многие жалуются, что переводы не дошли, что со счёта украли деньги, а что делать, чтобы разрешить ситуацию и не потерять своё имущество, не понимают и не знают.
Почему? Ответ: Не знают и не понимают основных понятий.
А если и знают, то не применяют свои знания.
На этом пока всё. До встречи.
Карта Сбербанка: 4276 0142 0991 0850
Посмотреть в формате видео можно здесь:
https://zen.yandex.ru/id/62824bf10c4e324b4811980f