Если предпринимателю срочно нужны деньги, кредит далеко не единственный способ их получить. Можно продать имущество, но не просто так, а на условиях обратного лизинга.
Возвратный (обратный) лизинг – вид лизинговой сделки, когда продавец имущества и лизингополучатель – это одно лицо.
Простыми словами: одна сторона продает свое имущество другой стороне и одновременно получает это же имущество в аренду. То есть после продажи предприниматель не расстаётся с активом, а продолжает пользоваться им, но уже платно. После выплаты полной стоимости актива право собственности может вновь вернуться к продавцу – в зависимости от условий сделки.
Предметом возвратного лизинга могут выступать:
- здания и сооружения;
- оборудование;
- транспортные средства;
- спецтехника.
Договор возвратного лизинга заключают в среднем на срок от 1 до 5 лет в зависимости от вида имущества и степени износа. Как правило, чем дороже актив, тем больше срок.
Преимущества возвратного лизинга
Такая схема позволяет решить сразу несколько задач:
1. Быстро привлечь денежные средства за счет продажи имущества. Деньги можно потратить на погашение долгов, закупку оборудования, пополнение оборотных средств и на другие цели, в том числе инвестиционные.
2. Снять актив с баланса, но продолжать им пользоваться.
3. Снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет включения лизинговых платежей в статью затрат.
4. Самостоятельно определить стоимость имущества. Как и в стандартной сделке купли-продажи, в договоре обратного лизинга стороны сами определяют стоимость актива. Это выгодно отличает его от кредита, где оценка имущества происходит независимо и, как правило, оказывается ниже реальной рыночной стоимости.
Законность
Основы лизинговой деятельности закреплены в Гражданском кодексе РФ и в Законе о финансовой аренде (лизинге). Закон прямо указывает, что «продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения». Таким образом, договор возвратного лизинга не только не противоречит законодательству, но даже предусмотрен им.
Возможные трудности
Прежде чем заключать договор возвратного лизинга, важно подготовить экономическое обоснование. Налоговики внимательно проверяют такие сделки, особенно если участниками выступают взаимосвязанные компании. Если налоговые органы решат, что договор заключен только для уменьшения налогооблагаемой базы, лизингополучателю могут отказать в налоговых вычетах и возмещении НДС. Если вычеты уже получены, налоговики могут потребовать их возврата с учетом штрафов и пеней.
Как избежать рисков
Как и в любом деле, обойти подводные камни помогут опытные профессионалы. Команда DelFin более 15 лет занимается привлечением финансирования для бизнеса. Мы возьмём на себя весь процесс заключения сделки, включая составление договора на возвратный лизинг и подготовку обоснования для налоговых органов. Обратитесь к нам за бесплатной консультацией по ссылке.