Порог для постановки на учет по НДС в 2022 г. составляет 20 000 МРП (п.4 ст.82 НК РК). В большинстве случаев предпринимателям заранее понятно, будет ли в ближайшее время достигнут порог или обороты этого не позволят. Как быть, если уже сейчас понятно, что в ближайшие месяц-два придется вставать на учет по НДС? Следует ли подавать заявление о постановке заранее?
Обратимся к НК РК.
Согласно п.2 и п.6 ст.82 НК РК вставать на учет по НДС следует в случае, если размер оборота в течение календарного года превышает 20 000 МРП. При превышении порога предприниматели обязаны подать в налоговую по месту нахождения заявление о постановке на учет.
Заявление подается не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение. Заявление подается либо на бумажном носителе, либо в электронной форме (кроме налогоплательщиков с высокой степенью риска по СУР).
Согласно п.6 ст.82 НК РК, налогоплательщики становятся плательщиками НДС со дня подачи заявления.
Таким образом, заявление подается при достижении превышения лимита, но не позднее 10 рабочих дней следующего месяца. Так, если превышение достигнуто 10.05.2022 г., подать заявление нужно до 14.06.2022 г. Это касается обязательной постановки на учет.
Но налоговое законодательство не запрещает налогоплательщику встать на учет добровольно –вне зависимости от того, достигнут ли лимит обязательной постановки или нет.
Т.е., если налогоплательщик знает, что вскоре ему придется все равно вставать на учет в обязательном порядке, поскольку лимит будет превышен, у него есть два варианта:
- подать заявление о постановке на учет до достижения лимита (это будет являться добровольной постановкой на учет);
- дождаться превышения лимита оборота и подать заявление до истечения 10 рабочих дней месяца, следующего за месяцем превышения (это будет являться обязательной постановкой).
В любом случае плательщиком НДС налогоплательщик станет с даты подачи налогового заявления.
Отметим, что если налогоплательщик выберет второй вариант, то оборот с даты превышения лимита до даты подачи заявления НДС облагаться не будет. Т.е. если превышение зафиксировано 10.05.2022 г., а заявление подано 10.06.2022 г., то оборот, полученный за период с 10.05.2022-09.06.2022 г. включительно НДС не облагается. НДС будет облагаться оборот, полученный с 10.06.2022 г. и далее.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, либо нужна помощь в составлении и сдаче декларации по НДС (форма 300.00), вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.