Запись на индивидуальную консультацию юриста Андреевой О.Б. https://t.me/Olga_Andreeva_lawyer
С введением института самозанятых многие работодатели стали подменять гражданско-правовыми договорами с такими лицами трудовые отношения.
Смысл в колоссальной экономии на налогах: по трудовому договору за работника надо платить страховые взносы в общей сложности 30% от зарплаты, а также удерживать и перечислять в бюджет 13 % НДФЛ. С самозанятого – вообще ничего, просто оплату по гражданско-правовому договору. Кстати, как и в случае взаимоотношений между работодателем и фактическим работником в статусе ИП.
Что ждет работодателя в случае выявления скрытых трудовых отношений (будь то фактические работники в статусе самозанятых, будь то в статусе ИП)?
Все просто:
доначисление страховых взносов и НДФЛ, а также пеней и штрафов плюс наказание по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.
ФНС уже неоднократно давала письменные разъяснения по вопросу о критериях, по которым формальные гражданско-правовые отношения фактически являются трудовыми.
Что за разъяснения?
В письме от 16 сентября 2021 года № АБ-4-20/13183@ ФНС изложила признаки схемы по уходу от взносов и НДФЛ с помощью самозанятых.
Какие признаки?
- чтобы работать у Заказчика, человек обязательно должен зарегистрироваться как самозанятый;
- Заказчик сам распределяет, на каких объектах будут работать самозанятые;
- Заказчик решает, сколько часов длится рабочий день, смены и время отдыха;
- Заказчик руководит работой самозанятых на объекте;
- в работе самозанятый использует материалы и оборудование Заказчика;
- услуги, оказанные самозанятым, учитываются так, как это прописано в Трудовом кодексе;
- Заказчик оплачивает услуги самозанятого так как это прописано в Трудовом кодексе.
В письме от 15 апреля 2022 г. N ЕА-4-15/4674 ФНС также называет критерии фактических трудовых отношений:
- выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика;
- отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
- ежемесячная оплата труда в установленном размере;
- в течение календарного года размер вознаграждения не меняется;
- договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, установлена дисциплинарная ответственность за его несоблюдение;
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- договоры возлагают материальную ответственность на фактического исполнителя работ;
- из условий договора следует, что его исполнение контролирует работодатель;
- после того, как работодатель прекращал им платить, индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;
- ИП или самозанятый исполнял работы инструментами, оборудованием компании, с использованием её материалов и на её территории;
- централизованное предоставление отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период либо по доверенности сотрудниками компании.
Будьте внимательны и имейте в виду приведенные разъяснения ФНС, когда принимаете на работу самозанятых или ИП!
Запись на индивидуальную консультацию юриста Андреевой О.Б. https://t.me/Olga_Andreeva_lawyer
Подписывайтесь на канал, у нас много полезного!
#самозанятые #фактические трудовые отношения #доначисления за самозанятых #штраф за привлечение самозанятых