Практически все мы являемся налогоплательщиками налога на доход физических лиц (НДФЛ). В каких случаях его нужно заплатить? И как его можно вернуть? Давайте разбираться.
Самая распространенная ситуация – работа по трудовому договору. В этом случае НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет работодатель, он же и отчитывается перед инспекцией. Но есть два особых случая, когда заполнить нужно самостоятельно и отчитаться перед налоговой:
- человек получил доходы, с которых должен самостоятельно заплатить налог;
- человек хочет получить налоговый вычет.
Сегодня случай первый: человек получил доходы, с которых должен самостоятельно заплатить налог.
Такой порядок действует, если человек получил доходы в 2021 году:
- от продажи своей недвижимости (если находилось в собственности менее 3 или 5 лет);
- от продажи автомобиля (если находилось в собственности менее 3 лет)
- от сдачи жилья или иного имущества в аренду другим физическим лицам;
- от источников за пределами России, если он резидент (исключение - военные, служащие за границей, и госслужащие, командированные на работу за рубеж). Сюда входят дивиденды, продажа акций зарубежных брокеров и т.д.
- в виде подарков от людей, которые не являются ни членами семьи, ни близкими родственниками, если подарены недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи;
- в виде выигрышей и призов от лотерей, букмекерских контор и тотализаторов. При этом если выигрыш 15 000 руб. или больше, то налог удерживает налоговый агент. Если сумма выигрышей от лотерей и азартных игр не превышает 4000 руб. в год, платить НДФЛ не надо;
- в виде вознаграждения, выплаченного наследнику (правопреемнику) авторских прав.
Получение дохода оформляется налоговой декларацией 3-НДФЛ. В ней же отражается налог к уплате в бюджет. Срок уплаты налога – 15 июля 2022 года. За несвоевременную сдачу декларации начисляется штраф. Чем дольше нарушение, тем больше сумма штрафа.
Самый распространенный вид дохода - продажа имущества. Но любое имущество физических лиц, подлежащее налогообложению, освобождается от налога, если оно находится в собственности 5 и более лет. Срок владения отсчитывается с даты, указанной в свидетельстве о регистрации.
Есть ситуации, когда освобождение от налога составляет 3 года.
1. Продажа автомобиля.
2. Недвижимость (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки и пр., доли во всем вышеуказанном имуществе)
- получили в наследство или как подарок от члена семьи, близкого родственника;
- приватизировали;
- получили по договору пожизненного содержания с иждивением
- единственное жилье.
Кто является близким родственником и членом семьи.
Члены семьи – это супруг (супруга), родители и дети, усыновители и усыновленные (ст. 2 Семейного кодекса РФ).
Близкие родственники – это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии:
– родители и дети;
– дедушка, бабушка и внуки;
– полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
С 2021 года появились условия, когда налогоплательщик освобождается от налога при любом сроке владения имуществом.
1. Автомобиль или иное движимое имущество продано менее или равно 250 тысяч рублей.
2. Жилое имущество, земельный участок проданы менее или равно 1 миллион рублей.
3. Семья с двумя детьми освобождается от сдачи декларации и уплаты налога при продаже жилья при соблюдении одновременно 5 условий:
- налогоплательщик или его супруг являются родителями двух и более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, если они находятся на очном обучении);
- Общая площадь нового жилья или его кадастровая стоимость должны превышать их же в проданном объекте;
- новая недвижимость должна быть приобретена в этом же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года;
- на момент продажи жилого помещения ни у налогоплательщика, ни у его супруга или детей не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретенного жилья;
- кадастровая стоимость жилого имущества не превышает 50 миллионов рублей.
Все случаи освобождения от налога нужно оформлять пояснением в налоговую инспекцию. В противном случае выставят требование о подаче декларации.
4 мая 2022 года – последний день подачи декларации за прошлый год. Но если вы опоздали или неумышленно пропустили срок подачи декларации – не теряйте время. Лучше поздно, чем большой штраф.
И напоминаю... налог нужно рассчитывать правильно. Неприменение вычетов ведет к увеличению налога.