Задал мне ряд вопросов редактор журнала National Business про налоговый контроль в новой реальности:
Алексей, расскажите про вашу компанию - Центр налоговой помощи?
Наша основная специализация – налоговый консалтинг. Мы помогаем собственникам бизнеса законно снижать налоги, не допускать конфликтов с фискальными органами и максимально эффективно урегулировать сложности, если они уже случились.
В штате Центра налоговой помощи - налоговые юристы, адвокаты, эксперты с ценными бухгалтерскими компетенциями, опытом медиации и работы в налоговых органах. По необходимости мы привлекаем узкопрофильных внешних специалистов, например для проведения экспертиз.
В наших силах помочь качественно подготовиться и успешно пройти любое мероприятие налогового контроля – проверки, допросы, истребование документов, выемку и т.д.
С какими запросами чаще всего к вам обращаются предприниматели?
Самая востребованная услуга – защита наших доверителей на комиссиях в налоговой, где их побуждают доплачивать налоги за прошлые периоды. Очень специфические, зубодробительные мероприятия, куда неподготовленному человеку одному лучше не ходить. Такое «побуждение» хоть и не предусмотрено Налоговым кодексом РФ, но очень активно используется инспекциями. Своим клиентам мы помогаем сформировать убедительную позицию по всем спорным вопросам, донести ее до налоговых органов и отстоять. После этих контрмер интерес налоговых органов к нашим доверителям обычно резко падает.
К нам часто обращаются, когда нужно подготовить письменный ответ на требования ИФНС. Мы буквально ежедневно видим, как налоговые инспектора превышают свои полномочия, требуют горы избыточных документов, материалов, пояснений. Соответственно, мы вынуждены мотивированно им отказывать. Причем мы не только оцениваем формальную законность запроса налоговой, но еще и анализируем причины его появления и возможные последствия. Сейчас это критично важно!
Также мы регулярно обжалуем действия или решения налоговых органов, обеспечиваем выполнение норм, предусмотренных законодательством РФ. Все споры мы стремимся урегулировать как можно раньше, на начальной стадии, это гораздо эффективней. Но если требуется, то конечно идем в суд для защиты интересов доверителя. Последняя наша победа – в судебном порядке отменили начисление пени и штрафов клиенту на 457 тыс.руб.
Обращаются ли к вам за сопровождением выездных налоговых проверок?
Да, конечно, у нас большой опыт в этом направлении, мы умеем и любим разрабатывать стратегию и тактику, обеспечивать законность, минимизировать потери доверителей. Максимальная сумма доначислений по выездной проверке, которую мы сопровождали – 61 млн.руб.
Но самих выездных проверок стало гораздо меньше. Это связано с тем, что фокус внимания фискальных органов сместился на этап предпроверочного анализа. Налогоплательщика, его сделки, контрагентов, структуру бизнеса теперь чаще изучают вне рамок проверок. Да и сам процесс налоговых проверок фактически стал перманетным, нон-стоп 24/7.
Выездные налоговые проверки – очень сложный, длительный, трудоемкий процесс, их назначают гораздо реже. Сейчас приоритет налоговой инспекций - урегулировать спор еще до назначения проверки. Прежде чем официально назначить выездную налоговую проверку, инспектора проведут полноценный сбор и анализ информации, оценят шансы доказать нарушение и получить в бюджет доначисленные налоги, пени и штрафы. И до назначения проверки с налогоплательщиком будут неоднократно общаться, мотивировать доплатить «добровольно». Назначение выездной налоговой проверки сейчас нужно еще «заслужить».
Еще один интересный факт - помимо привычных комплексных выездных налоговых проверок, гораздо чаще стали применятся «тематические» - по 1-2м налогу и за короткий период (а не за 3 года).
Могут ли предприниматели ожидать от государства налоговых льгот в ближайшее время?
На текущий момент решений о каких-либо значимых послаблениях, льготах для малого бизнеса по налогам не принято. Пока есть точечные меры – например введен мораторий на банкротство, запрет на возбуждение уголовных дел по налогам без участия налоговой службы. Но эффект от таких мер на мой взгляд неоднозначен.
Основной пакет мер поддержки малого бизнеса по налогам сейчас только обсуждается. Насколько он будет ощутим и эффективен пока непонятно.
Думаю, что в текущей ситуации бизнесу будет важна и нужна любая реальная помощь и поддержка - налоговые каникулы, легальная отсрочка налоговых платежей без начисления пени, время для того чтобы перестроиться, адаптироваться под новые условия. Предприниматели будут благодарны за льготы по размеру ставки налога и порядку расчета налога, например налога на имущество.
Надеюсь, что будущие изменения в сфере налогообложения действительно будут ощутимой поддержкой бизнеса, а не популизмом.
В настоящее время меня больше беспокоят перспективы существенного усиления административного давления на бизнес со стороны региональных налоговых органов.
По вашему мнению, как изменятся налоговые риски из-за последствий «спецоперации» на Украине?
В нашей компании работают энергичные опытные оптимисты. Но мы всегда прорабатываем самые плохие варианты развития событий, вместе с клиентами готовимся к худшим сценариям. И радуемся, когда они не сбываются.
К сожалению, последние события повышают вероятность реализации самых пессимистичных прогнозов. Экономика РФ в 2022 году рухнет, с высокой вероятностью начнется рецессия, резко сократится потребление и объём инвестиций в основные фонды, существенно снизится выручка, прибыль предприятий и деловая активность в целом, вырастет безработица. Бюджет нашей страны недополучит гигантские суммы доходов. А расходы государства наоборот, значительно вырастут. Потребуются деньги на финансирование «спецоперации» и на меры по поддержке населения, бизнеса и банков.
Источников средств для покрытия дефицита бюджета существует не так много. Есть надежда что российские компании займут рынки ушедших из РФ иностранных компаний, но насколько это получится и когда будет эффект для бюджета - неизвестно.
Полагаем, что в этой ситуации налоговые риски собственников бизнеса существенно повысятся, давление со стороны фискальных органов с целью пополнения бюджета возрастет.
В чем это может выражаться?
При реализации пессимистичного сценария налоговый контроль может ужесточиться в следующих формах:
· Увеличится количество налоговых проверок (особенно тематических выездных);
· Будет гораздо больше комиссий для побуждения к «добровольной» доплате налогов.
· Действия налоговых органов будут еще более жесткими и агрессивными. Обвинения, доначисления, пени и штрафы – все по максимуму, никакой жалости и полумер.
· К воздействию на налогоплательщиков все более активно будут привлекаться правоохранительные органы (выемки, обыски дома и в офисе, допросы, психологическое давление).
· Перспективы привлечения руководителей и бухгалтеров к субсидиарной, уголовной ответственности станут еще более реальными.
· Суды все реже будут поддерживать налогоплательщиков, выиграть суд с налоговой станет практически невозможным. Хотя уже и сейчас около 85% дел – в пользу ИФНС.
· После повышения ключевой ставки Центробанка размер пени за неуплату налогов вырос более чем в 2 раза, теперь он 48,67%. Ущерб от налоговой проверки станет гораздо ощутимей.
· Налоговые органы получат возможность применять обеспечительные меры (арест расчетных счетов и имущества налогоплательщика) уже на этапе назначения проверки.
· Не исключены изменения налогового законодательства, усиливающие позиции фискальных органов для пополнения бюджета. В частности, уже введены новые штрафы
В приоритете для отработки будут платежеспособные, неподготовленные, сговорчивые налогоплательщики, которые не защищаются, не сопротивляются, не знают и не отстаивают свои права.
С какими обвинениями могут столкнутся предприниматели?
В приоритете для проработки:
· Сделки с сомнительными контрагентами (разрывы НДС простые и сложные, реальность сделки, должная осмотрительность, наличие ресурсов у поставщика и пр.);
· Злоупотребление дроблением бизнеса (отсутствие деловой цели, экономического обоснования, несамостоятельность, взаимозависимость, подчинённость и пр.).
· Манипуляции с зарплатными выплатами (работа без официального трудоустройства, выплаты в конвертах, фиктивный перевод сотрудников в самозянятые и ИП)
· Кейсы с доначислением НДФЛ (признание подотчетных сумм доходом, переквалификация сделок, нелегальные источники доходов и пр.)
· Необоснованное использование налоговых льгот (использование пониженной ставки УСН без ведения бизнеса в этом регионе, подмена зарплатных выплат компенсационными и т.д.)
· Иные ситуации с перспективой доначисления и быстрого получения в бюджет крупных сумм.
В зоне риска - все сделки в периоде с 2019 по настоящее время.
Что может сделать собственник бизнеса чтобы снизить свои налоговые риски в 2022м году?
Полагаю, будет разумно сделать следующее:
· Проведите первичный анализ налоговых уязвимостей вашего бизнеса за 2019-2022г. Определите, за что вас могут наказать и на сколько в рублях. Проверьте первичную документацию, готовность подтвердить реальность сделок, проявления должной осмотрительности. Сможете ли вы обосновать дробление бизнеса, каковы риски переквалификации отношений с физическими лицами из ГПХ в трудовые и т.д.
Многим нашим клиентам уже понравилась услуга «пред-аудит налоговых рисков». Это недорогой и быстрый способ выявить и снизить «дыры» в вашей налоговой безопасности. Наши опытные юристы проведут экспертизу структуры бизнеса, сделок, контрагентов на предмет возможных обвинений со стороны налоговых органов. Вы получится список конкретных рекомендаций, что и как нужно сделать, чтобы снизить вероятность реализации угроз
· Заранее сформируйте позицию по всем спорным вопросам, пока еще есть время - соберите доказательную базу, подготовьтесь к длительной обороне, проведите кастинг налоговых юристов, которые будут вас защищать, когда придет время.
· Составьте список неустранимых уязвимостей, определите масштаб возможного бедствия и план ваших действий по сохранению бизнеса в случае реализации данных рисков. Ущерб будет гораздо меньше, если качественно подготовиться и минимизировать возможные последствия.
· Возьмите все коммуникации с налоговым органом под личный контроль. Не отстраняйтесь, не делегируйте бесконтрольно все на бухгалтера, отслеживайте какие документы и пояснения уходят в ИФНС. Введите систему мониторинга любых признаков внимания налоговиков к вашему бизнесу.
· Лучшая стратегия налоговой проверки – предотвратить ее. Сделайте все что от вас зависит для этого. Инструментов много.
· По возможности поддерживайте хорошие отношения с бывшими сотрудниками. Их свидетельские показания могут убить ваш бизнес.
· Обеспечьте «стерильность» офисов и производственных помещений на предмет наличия информации, материалов и документов, которые могут быть неоднозначно истолкованы;
· Четко разграничьте права доступа к цифровым данным и объём, характер информации, которыми владеют сотрудники
· Проведите минимальный инструктаж сотрудников на случай прихода налоговых и правоохранительных органов для осмотра помещений, выемки документов и пр.
· Обеспечьте безопасность всех цифровых данных (облачные технологии, удаленные сервера и пр.). Есть множество эффективных и недорогих вариантов снижения ваших рисков.
К сожалению, у нас с вами нет возможности изменить те негативные процессы, которые происходят прямо сейчас. Но вы точно можете повлиять каким будет ваше личное будущее и будущее вашего бизнеса.
Во многом это будет зависеть от вашей готовности к повышенному вниманию со стороны налоговой, которое возможно случится уже совсем скоро.
Многие предприниматели испытывают сильнейший страх перед налоговой и боятся использовать свои законные права для защиты. Мы абсолютно уверены, что все налоговые споры можно и нужно решать в правовом поле. Это самый правильный и эффективный вариант действий. И все возможности для этого есть, но многие их не знают и не используют.
