Добрый день подписчикам и читателям канала.
Мой основной правовой профиль - налоговое право. И основаная часть моей работы проходит не в суде, а до суда. При оспаривании налоговых проверок на стадии самой налоговой инспекции и Управления по региону.
В основном это общение с нашими доблестными налоговыми, следственными и правоохранительными органами по вопросам миллионных доначислений по налоговым проверкам.
Последние лет 10 в топе доначислений лидирует основная тема налоговых проверок - это фирмы-однодневки и обналичивание денег.
Все вместе это называется "необоснованная налоговая выгода".
Налоговая инспекция, имеет в своем арсенале множество реестров и информационных ресурсов, а также грозную АСК НДС-2, которая выявляет налоговые разрывы (неуплату НДС) по цепочке поставщиков до 8 звена включительно.
И судебная практика последних лет весьма печальная. Налоговая инспекция и суды получили четкую команду "фас" и в судах налоговая выигрывает даже то, что не должна выигрывать в принципе. Акты пишут плохо. Иногда откровенную чушь. И товар бывет реальным. И обналички нет.
Но суды просто не смотрят.
Юристы, которые в этой области работают, об этом знают, возмущаются, но сделать что-то весьма непросто. В суд мы ходим потому что больше ходить некуда. А там "установка дана".
Бюджету. Нужны. Деньги.
Между тем. Иногда бывают казусы и со стороны налоговых инспекций.
Что такое налоговая инспекция?
Это мощная система, обладающая всеми средствами проверки информации о любом налогоплательщике.
Но иногда, как говорят, "и на старуху бывает проруха".
Клиент № 1 - удалось отбить претензии до суда.
Написала налоговая инспекция моему клиенту Акт выездной налоговой проверки.
На 500 000 000 рублей.
Цифры вас пусть не удивляют. На выездных проверках "из мелкой посуды не пьют". Бывает и намного больше. Я, еще будучи еще инспектором, максимально доначисляла и миллиардами рублей (примеры по суммам можно посмотреть по ссылкам: здесь и тут).
Так вот.
Пришел ко мне клиент с актом и приложениями и стала я писать ему возражения на акт проверки (это досудебная стадия, когда еще можно что-то отбить на уровне самой инспекции).
Делаю подробный анализ выписки банка нашего контрагента и оп-па! одна из компаний-однодневок, в связях с которой обвиняют моего клиента, в том же самом году делала ремонт в помещении налоговой инспекции ))
Это вам не хухры-мухры!
Это государственный контракт!
Налоговая инспекция, обладая мощнейшими информационными ресурсами, выбрала себе в подрядчики для ремонта фирму-однодневку.
Это значит, что выводов может быть два:
- Налоговая проверила эту фирму-однодневку, решила, что это приличные люди. И тогда ИФНС должна убрать из акта выездной проверки эти доначисления у моего клиента;
- Налоговая наняла фирму-однодневку на бюджетные деньги, мы напишем жалобу в счетную палату, если наши возражения не примут, и начальника ИФНС посадят за растрату и отмыв бюджетных средств.
Как вы думаете, какой вариант выбрала налоговая инспекция?
Конечно данные доначисления налогов клиенту отменили. Не все. Но мне удалось снизить налоги до суда в 5 раз.
Клиент № 2 - сейчас сидим в суде.
Здесь не знаю, что у нас получится. С учетом того, что суды последнее время нещадно дуют в сторону налоговых инспекций.
Но сама ситуация интересная.
Обвиняя моего клиента в связях с фирмами-однодневками, инспекция заказала почерковедческую экпертизу.
На экспертизу передали только часть документов (так дешевле).
Но кроме этого, после ознакомления с экспертным заключением, я стала экспертную фирму проверять всеми возможными спосбами.
Ну и проверка показала...
Проверка показала все ровно тоже самое, в чем налоговая инспекция обвиняет моего клиента)))
Экспертная организация создана за полгода до получения государственного заказа на экспертизу.
Экспертная организация не имеет численности. Ноль человек.
Директор этой компании - студентка, которую мы нашли в социальной сети. И которая на момент заказа экспертизы работала секретаршей в совершенно другой фирме.
На сайте судебных приставов на момент заказа экспертизы уже были исполнительные производства за неуплату налогов!!! Возбужденные по судебным приказам самой налоговой инспекции)))
Вот так бывает. Полгода до 31 декабря проработали и уже уклонисты.
В балансе имущества ноль. А там одни только микроскопы по 10 000 долларов ценой. Бухгалтеры знают. Основные средства должны быть в балансе компании. А там ноль. По всем позициям.
По бухгалтерской отчетности ни зарплаты, ни налогов - ничего!
Причем проверили экспертную компанию еще раз в апреле 2022 года за 2020 год перед судебным заседанием - история таже самая: ни зарплаты, ни налогов)))
Внимание вопрос: кто подписал экспертное заключение?
На производство которой передано всего 5% документов.
Хороший вопрос, правда?
Ведь численности у этой шарашкиной конторы, как не было, так и нет.
Подсказка - это даже не директор фирмы)))
Пока не могу сказать, удастся ли мне признать экспертизу недопустимым доказательством и исключить из числа доказательств, но основания есть.
На данный момент я подала ходатайство об истребовании доказательств.
Через суд запросила у налогового органа все, что имеет отношение к этой экспертизе и экспертной организации (справки 2-НДФЛ, отчетность, сведения о среднесписочной численности, договор, акты, платежки и т.д.).
Посмотрим, что инспекция принесет. И принесет ли вообще.
***
Когда писала эту тему, то вспомнила скетч-шоу "6 кадров".
Была там зарисовочка, где актер Радзюкевич в форме полицейского ходил по вагону метро с протянутой фуражкой и уговаривал граждан:
- Подайте на борьбу с попрошайничеством!
