Срок подачи декларации и уплаты налога.
Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля текущего года, а заплатить налог до 15 июля, следующего за годом продажи квартиры. Например, если вы продали квартиру в 2022 году, то декларацию необходимо подать до 30 апреля 2023 года.
Штрафы
За несоблюдение сроков подачи налоговой декларации грозит штраф в размере 5% от суммы НДФЛ за каждый просроченный месяц, но не более 30% величины недоимки.
Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога. Этот штраф может дойти до 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Но доказать умышленность довольно сложно.
Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).
Как избежать штрафов или сократить их размер.
По стечению тяжелых семейных или личных обстоятельств.
Тяжелое материальное положение лица.
Прочие обстоятельства, которые могут быть признаны налоговым органом или судом в качестве смягчающих, например:
Налоговое правонарушение совершено впервые – это может быть оценено в качестве смягчающего обстоятельства, которое позволит уменьшить сумму штрафа или избежать его.
Налогоплательщик обеспечивает иждивенцев. К ним кроме несовершеннолетних, также относятся дети до 23 лет, если они учатся очно.
Чем больше у вас смягчающих обстоятельств, тем выше вероятность, что сумма штрафа уменьшиться.
Важно
Штраф может быть применен, только если налоговая инспекция сама обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа вы оплатили налог и пени, то налоговый орган не имеет права применить к вам этот штраф.
Если вы подаёте декларацию онлайн (а не офисе налоговой инспекции), то приложите объяснение в свободной форме, где укажите, в связи с чем вы считаете, что штраф должен быть смягчён или отменён.
Я очень рекомендую обратиться к юристу/налоговику, не пожалеть 2-6-8 тысяч рублей и оформить данное объяснение корректно, оплатить все штрафы и пени по правильным реквизитам и в полном объеме (который нужно правильно рассчитать). Иначе, ваши штрафы, если налоговая вас «поймает», многократно превысят затраты на юриста / налоговика.
