Статья по просьбе. Один из моих постоянных комментаторов задался вопросом про серые схемы и прочие уходы от налогов, которые якобы снижают себестоимость. И про конские налоги на наш бизнес.
Мигранты и серые зп, удешевляют производство. Мигрантам и платят меньше, и работают они неофициально. С серых зп, не платят налоги, пенсионные отчисления, наверно там ещё страховые какие-нибудь есть. Это же снижает себестоимость
И я чуть-чуть приоткрою занавес и расскажу, что это не совсем так.
Давайте чуть-чуть поговорим об экономике, налогах и серых схемах.
Время серых схем все больше остается в прошлом.
Причин несколько. И самая главная это безналичные расчеты. Приучив население к ним, фискальные органы получили возможность отслеживать сделки по щелчку пальцев.
Банки в обязательном порядке сообщают информацию налоговикам по каждому контрагенту на постоянной основе, не по запросу, а просто так.
Кассы сейчас используют практически все и они работают в онлайн-режиме, передавая информацию напрямую в налоговую.
Наличка это самый ценный актив. И он стоит денег. Больших.
Вывести деньги с расчетного счета для того, чтобы выплатить серую зарплату? Это дорого и небезопасно.
Если ты не ИП. Но и там есть свои ограничения по суммам.
Мигранты уже давно не работают задешево, это раз. По существующему законодательству платить мигранту зарплату меньше, чем гражданину РФ, нельзя. Штрафы порядка миллиона за каждое нарушение. Проверки и риски значительные. Надо быть откровенно безбашенным, чтобы сейчас использовать мигрантов в качестве сокращения себестоимости.
То есть что получается. Сразу оговорюсь, я не рассматриваю откровенно криминальный бизнес с их схемами.
Выручку скрыть трудно. А в этом случае и затраты все должны проходить официально, иначе придется платить налог на прибыль больше, чем сама прибыль.
Налоги от той самой серой зарплаты экономят налог на прибыль.
Пример расчета налога от зарплаты для малого и среднего предпринимательства в 2022 году.
Зарплата 30000 рублей. Подоходный налог платит работник, то есть получает на руки за минусом 13% - 26100 рублей.
А работодатель с суммы 13890 рублей платит налоги по полным ставкам:
ПФ 22% - 3055,80 рублей, ФФОМС 5,1%-708,4 рублей, ФСС 2,9% - 402,81 рублей. Травматизм считать не буду, он индивидуален от 0.2 до 1.5%.
Свыше 13890 рублей ( 30000-13890=16110) налоговые ставки меняются.
ПФ 10% -1611 рублей, ФФОМС 5%-805.5 рублей. ФСС 2.9% не платится.
Итого: ЗП 30000 рублей. Налоги от ЗП -6583,51 рублей. То есть затраты работодателя - 36583,51 рублей.
И вот тут следует учесть, что эти расходы уменьшают налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль.
Налог на прибыль уменьшается на 36583,51*20%=7316,7 рубля.
Таким образом экономия больше уплаченных налогов от зарплаты.
И зачем платить серую зарплату? Искать способ обналички ( и платить за это сомнительным личностям, подпадая под ответственность перед законом), рисковать тем, что неоформленный работник взбрыкнет и не пожалуется на тебя в трудовую инспекцию или прокуратуру. Вообще смысла нет.
Теперь налогообложение.
Про патенты писать не буду, много вариантов по городам и видам деятельности. Выгодный вид для ИП.
Основных три вида.
Общая система налогообложения (ОСН) - включает в себя уплату НДС, налога на прибыль,( налог на имущество. земельный налог, но они опять таки индивидуальны).
УСН 6 % плюс 1% отчисления с выручки в пенсионный фонд для ИП.
УСН 15% ( доходы минус расходы) плюс 1 % ( см выше).
Самый простой для понимания 6%. сколько денег на расчетный счет пришло плюс сколько денег пробито по кассе - это и есть налогооблагаемая база. Пришло 1000000 рублей заплати 60000 рублей.
Но есть возможность сэкономить. На налоги, которые начисляются на зарплату. Снизить налог 6% можно ровно в половину, если есть работники, и полностью - если ИП не является работодателем.
УСН 15%. Не люблю эту систему, муторная и очень много нюансов при отнесении затрат в расходы.
Доходы минус расходы. Полученная сумма умножается на 15%. Ничего экономить нельзя. Но есть нюанс. Если сумма налога получается меньше 1% от доходов, то платится так называемый минимальный налог , который равен как раз этому 1% от дохода.
Таким образом при этих системах налог платится вне зависимости есть прибыль или нет. Но в Уставе каждой организации записано, что главной целью создания общества является получение прибыли, так что жаловаться нечего.
Теперь мой любимый - ОСН.
НДС . Про него говорят больше всего, поэтому смотрите в чем смысл.
Налог на ДОБАВЛЕННУЮ стоимость. То есть налог платится только с полученной наценки. Хотя и считается немного по другому. Возьму саму распространенную ставку 20%.
Продано товара на 1200000 рублей. Начисляется НДС - 200000 рублей. ( НДС выкручивается!!!! НЕ 1200000*20%, а 1200000/1.2*20%)
Много? Много. Но это не окончательная сумма.
Возьмем наценку 25%. Это обычная наценка для сетей именно для розницы. У оптовиков может быть и 5%.
1200000/1,25 = 960000 рублей.
То есть столько было потрачено на закуп товара.
НДС в этой сумме - 160000 рублей.
Поэтому НДС к уплате всего 40000 рублей. Плюс к зачету возьмется НДС с транспортных, коммунальных и других расходов.
Теперь налог на прибыль.
Здесь нюанс в том, что доходом считается не 1200000 рублей, а сумма без НДС - 1000000 рублей.
В затраты идет практически все, даже какие-то штрафы, пени.
То, что получится в результате подсчета Доход ( без НДС) минус стоимость товара ( без НДС) минус зарплата, налоги от зарплаты, прочие затраты, умножается на 20%.
Так что на самом деле при ситуации , когда плательщик НДС работает с другими плательщиками НДС, налоги и не такие большие ( в процентах к выручке), явно меньше 13% подоходного налога, который платит работник.
Проблемы возникают, когда плательщик НДС работает с теми, кто на УСН.
Тогда НДС к зачету не возьмешь. Но если это покупка товара для дальнейшей перепродажи, то ничего особо не теряется, так как вступает в действие расчетный метод для начисления НДС, итог все равно будет 40000 рублей. Но этот метод налоговики не очень любят, да и бухгалтеры тоже. А когда организация оказывает услуги, то для них работа с теми, кто не платит НДС, сильно бьет по карману. Но в этом случае все закладывается в цену.
Вот если упрощенно, то как-то так.
А про цены - цены диктуются спросом. Это рынок.
Конкуренция может помочь, но тут есть другая сторона - в погоне за конкурентной ценой может страдать качество.
А недобросовестная конкуренция, когда крупный производитель откровенно демпингует ( наши любимые акции с большими скидками) приводит к вытеснению более мелких. Но в этом мы сами помогаем.