4. Как сделать Россию лучше?

Глава 2. Улучшение экономической системы России. (9)

§ 4.20. Налоги появились одновременно с первыми государствами для содержания госаппарата. Сегодня налог – это обязательный безвозмездный денежный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц для финансирования государством своих расходов. Поэтому все лица, получающие доходы, владеющие недвижимостью и транспортными средствами обязаны уплачивать налоги.

Считается, что ставки налогов в России ниже, чем в развитых странах, но если учесть взносы предпринимателей на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (с 2017 года порядок уплаты этих взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса РФ), то общее налоговое бремя в России сопоставимо с другими государствами. Так что в западных странах доля дохода, остающегося у среднего класса после уплаты налогов, не ниже, чем у россиян.

Всегда будут те, кто недоволен высокими налогами, которые приходится уплачивать состоятельным гражданам, и низкими налогами, которые, как считают малообеспеченные жители России, дают возможность богатым платить небольшие налоги, например, из-за плоской шкалы НДФЛ. Поэтому налоговая политика заключается в том, чтобы установить оптимальный размер налогов, и собрать их как можно больше.

Налоги выполняют несколько функций: фискальную – обеспечение деятельности госорганов, содержание чиновников, полиции и армии, экономическую – поддержка отечественных предприятий, сглаживание неравенства регионов страны, выплата госдолга, и социальную – содержание образовательных, медицинских учреждений, музеев, библиотек и поддержание малообеспеченных граждан.

У налоговой системы есть еще одна задача. Это предоставление налоговых льгот с целью стимулирования отдельных видов деятельности. В России ставка НДС и налога на прибыль - 20%, но для ряда продовольственных товаров НДС 10%, а для предприятий IT отрасли налог на прибыль сейчас 3%. Таким способом власти пытаются поддержать предпринимателей, которые производят социально значимые товары или производят современную и необходимую в стране продукцию.

Государство предоставляет также различные льготы гражданам. Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%, а для тех, кто зарабатывает более 5 млн. рублей в год - 15%. При этом, граждане не платят налоги с сумм получаемых пенсий, алиментов, стипендий, пособий при увольнении, доходов от продажи продукции личных подсобных хозяйств и продажи недвижимости, срок владения которой больше пяти лет.

Налоговых льгот существует множество, однако не всегда они дают полезный эффект. Люди покупают квартиры и ходят в спортклубы, чтобы удовлетворять свои потребности, а не из-за того, что есть налоговые вычеты, позволяющие возвратить часть уплаченного НДФЛ. Но главное в другом. Когда льгот слишком много, то они перестают выполнять свои задачи, и не оказывают полезного воздействия на развитие страны.

Российская экономика в течение десятилетий не может избавиться от серьезных проблем, которые мешают ей достичь уровня развитых государств мира. Такими проблемами в частности являются сырьевая зависимость, низкая инвестиционная привлекательность и незначительная доля малого бизнеса. Использование действенных налоговых льгот могло бы помочь в решении этих проблем.

Следует изменить существующие налоговые льготы, отказавшись от их многообразия. Все виды экономической деятельности в стране можно разделить на три группы: традиционные, сырьевые и перспективные. К первой группе относятся такие виды как: строительство, транспорт, финансы, связь, торговля, образование, услуги. Для предприятий и работников этих отраслей сохраняется текущий режим налогообложения: налог на прибыль и НДС - 20%, НДФЛ - 13%. Ко второй группе, куда входят сырьевые отрасли экономики, производство табачных и алкогольных изделий применяются повышенные ставки налогов: налог на прибыль и НДС - 30%, НДФЛ – 20%.

В третью группу входят виды деятельности, связанные с производством современной продукции: компьютеры, программное обеспечение, пассажирские самолеты, медицинская техника, электроника, лекарства. Для предприятий и работников в этих отраслях следует ввести пониженные ставки: налог на прибыль и НДС - 10%, НДФЛ - 6%. Для самых важных на данный момент видов деятельности могут быть на 15 лет приняты сверхнизкие ставки налогов: на прибыль и НДС - 3%, НДФЛ – 5%.

Такое изменение налоговой системы создаст предпосылки для укорененного развития российской экономики, будет мотивировать бизнес производить и экспортировать изделия и товары с высокой добавленной стоимостью, вместо вывоза за границу сырья и полуфабрикатов, как это часто происходит сегодня.

26.04.2022

О необходимости создания гражданского общества в России будет рассказано во вторник 03.05.2022 в 21-00 МСК.