В течение 30-летней истории новой России, государство и бизнес постоянно находятся в поиске разумного соотношения прибыли и уровня налогов. За это время, фискальное законодательство неоднократно реформировалось, дифференцируя субъектов предпринимательской деятельности по отраслям, численности персонала и величине доходов.
Несмотря на некоторое недоверие к нововведению в первые месяцы, число самозанятых постоянно росло и к настоящему времени превысило 4 млн. человек.
А что «говорит» средний и крупный бизнес?
Несомненно, налоговое новаторство не осталось незамеченным представителями среднего и крупного бизнеса. Сотрудничество с самозанятыми сулит им дополнительную экономию, за счёт того, что поставляемый плательщиком налога на индивидуальный доход продукт, стоит дешевле и расходы на его приобретение можно отнести на себестоимость.
Но стремление к тотальной экономии заставляет предпринимателей искать нестандартные, точнее сомнительные, с точки зрения законности, решения. Работодатели подсчитали, что если вывести сотрудника из штата и покупать результаты его труда в статусе самозанятого, то экономия составит порядка 37%! Сравнение приведены в таблице:
Налог на профессиональный доход: Самозанятый - 6%; Штатный сотрудник - нет
НДФЛ: Самозанятый - нет; Штатный сотрудник - 13%
Страховые взносы: Самозанятый - нет; Штатный сотрудник - 30%
Некоторые могут возразить, что в таком случае работник лишается пенсионных отчислений и под вопросом стаж работы, а следовательно, возможность карьерного роста в другой компании. Но для определённой категории молодых специалистов реальные деньги по принципу «здесь и сейчас», с учётом возможного торга в свою пользу, являются доминирующими факторами в отношениях с работодателем.
В итоге, государство теряет значительную часть бюджетных средств.
Каковы действия ФНС?
Комментируя актуальную ситуацию с самозанятыми, в ФНС отмечают, что в марте текущего года, ежедневно плательщиками профессионального дохода регистрировались более 8,4 тыс. человек, это на 12% больше, чем в феврале.
С одной стороны, велика вероятность того, что граждане работавшие и иностранных компаниях, после остановки их деятельности, решили продать свои способности на открытом рынке, например, фриланса.
С другой стороны, возрастает риск массового вывода штатных сотрудников предприятий в статус самозанятых с последующим заключением с ними хозяйственных договоров и таким образом ухода от налогов и сборов.
С целью своевременного выявления сомнительной оптимизации, ФНС направила в территориальные инспекции письмо, с указыванием основных признаков, свидетельствующих о незаконном использовании самозанятых, вместо штатных сотрудников.
ТАК, В ХОДЕ КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК, ИНСПЕКЦИЯМ НЕОБХОДИМО АКЦЕНТИРОВАТЬ ВНИМАНИЕ НА СЛЕДУЮЩИЕ ПРЯМЫЕ НЕПРАВОМЕРНЫЕ ПРИЗНАКИ:
- в предмете хозяйственного договора с самозанятым закреплена трудовая функция, вместо указания конкретного продукта с измеряемым, конечным объёмом и стоимостью;
- договор имеет систематический характер и привязан к календарному сроку исчисления, а не к объёму выполненных работ;
- в договоре установлена ежемесячная выплата;
- деятельность самозанятого включена в производственный процесс;
- договор предусматривает соблюдение внутреннего распорядка;
- самозанятый должен выполнять распоряжения работодателя, за неисполнение которых налагаются санкции.
ТАКЖЕ, ИНСПЕКЦИЯМ РЕКОМЕНДОВАНО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ НА КОСВЕННЫЕ ПРИЗНАКИ:
- самозанятому оформлен пропуск и ведётся регистрация прихода-ухода;
- самозанятый осуществляет деятельность по графику работодателя;
- данные самозанятого фигурируют в расчётных листах и других документах, отражающих начисление и выплату заработной платы;
- самозанятый проходит регулярный инструктаж по охране труда, а также медосмотры.
С ЦЕЛЬЮ СВОЕВРЕМЕННОГО ВЫЯВЛЕНИЯ СХЕМ НЕЗАКОННОЙ ОПТИМИЗАЦИИ НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ НА ЗАРПЛАТУ СОТРУДНИКОВ, ЕЖЕКВАРТАЛЬНО АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА ФНС АНАЛИЗИРУЕТ БОЛЕЕ 20 ПАРАМЕТРОВ, СВИДЕТЕЛЬСТВУЮЩИХ О ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ НАРУШЕНИЯХ, ВКЛЮЧАЯ:
- постоянство взаимоотношений с организациями;
- связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями;
- признаки централизованного учета выручки самозанятых и т.д.
Что грозит компаниям нарушителям?
Если будет доказан умысел и хозяйственные договора переквалифицируют в трудовые, работодателю придётся доначислить НДФЛ и страховые взносы за весь период, а также заплатить штраф в размере от 20 до 40 % недоимки, в зависимости от суммы и степени вины. Также, компанию могут дополнительно оштрафовать за непредоставление отчётности. Если речь зайдёт об особо крупных суммах, сокрытых от налогообложения – руководство фирмы могут привлечь к уголовной ответственности.
Дополнительные риски для компании
Кроме описанных, у работодателя могут возникнуть дополнительные проблемы, если самозанятый неожиданно преодолеет годовую планку 2,4 млн. рублей, в результате сотрудничества с несколькими компаниями.
В этом случае, гражданин лишается права платить 6% и автоматически переходит на другую форму налогообложения, а компания должна будет доначислить налоги и сборы за весь период сотрудничества, с начала календарного года.
Как быть работодателю?
ЧТОБЫ ИЗБЕЖАТЬ РИСКОВ, СВЯЗАННЫХ С СОТРУДНИЧЕСТВОМ С САМОЗАНЯТЫМИ, СЛЕДУЕТ СОБЛЮДАТЬ НЕСКОЛЬКО ПРОСТЫХ ПРАВИЛ:
- Не переводить штатных сотрудников на хозяйственные договора, зарегистрировав их в качестве самозанятых.
- Покупать у самозанятых товары и услуги, только при коммерческой и/или технологической целесообразности.
- Включать в хозяйственные договора пункт о периодической отчётности о полученном доходе, чтобы случайно не «перешагнуть» лимит 2,4 млн. рублей в год.
Агентство эффективного управления персоналом SLG разработало ряд эффективных схем сотрудничества самозанятых с компаниями, стремящимися оптимизировать расходы. Наши специалисты изучат задачу, которую необходимо решить и помогут привлечь самозанятых специалистов, организовав их работу на законных основаниях.
Взаимоотношения с самозанятыми должны быть по-настоящему партнёрские – это залог взаимного успеха.
https://www.slg-company.com/autsorsing/
https://www.slg-company.com/autstaffing/
https://www.slg-company.com/arenda-personala/
https://www.slg-company.com/autsorsing/skladskogo-personala/