При заполнении формы 910.00 многие начинающие предприниматели сомневаются, какую же сумму указывать в строке «доход» (910.00.001). Отражать ли там ту сумму, которая фактически поступила на расчетный счет ИП или ту, что выставлена покупателям по документам? Ведь ситуация, когда у предпринимателя есть некоторая сумма дебиторской задолженности, переходящей на следующее полугодие –типична. Где же учитывать суммы, ожидаемые к получению, но еще не оплаченные?
Обратимся к НК РК.
Согласно п.1 и 2 ст.192 НК РК, налогоплательщик должен вести налоговый учет по методу начисления. Метод начисления предполагает, что что результаты хозяйственных операций признаются по факту их совершения. Т.е. если в текущем полугодии был факт отгрузки товара, передачи его покупателю или доверенному лицу, то отражать доход следует тоже в текущем полугодии. При этом не имеет значения, была ли эта отгрузка уже оплачена покупателем в этом же полугодии или дебиторская задолженность была погашена позже.
Таким образом, в строке 910.00.001 доход нужно отражать по выставленным документам (накладным, ЭСФ, ЭАВР и т.д.) независимо от того, поступила ли оплата на расчетный счет ИП или нет.
Выставлять документы, формировать и сдавать декларацию по форме 910.00 легко и быстро можно с помощью сервиса онлайн-бухгалтерии «Mybuh.kz». Вести учет в сервисе можно как самостоятельно, так и передать ведение учета нашим специалистам. Оставьте заявку и мы проконсультируем вас по функционалу и тарифам.