Я думаю, что ни для кого из моих подписчиков не секрет, что владельцам иностранных акций, по которым платятся дивиденды, необходимо подавать декларацию 3НДФЛ и самостоятельно платить 13% подоходного налога.
Срок подачи декларации - до 30 апреля каждого года. Возможно к следующему году я сделаю подробную видеоинструкцию по заполнению 3НДФЛ (если конечно мы не превратимся в Иран и дивиденды от Apple и Microsoft ещё будут актуальны для нас). В этом году обойдусь краткой текстовой инструкцией.
При подаче декларации необходимо добавлять каждую выплату как отдельный источник дохода, указывать дату получения дивиденда, сумму в валюте, сумму в рублях, страну эмитента и т.д. С этим нет проблем, если у вас было 5-10 дивидендов за год. У меня за 2021 год их было 179, на заполнение и проверку данных у меня ушло бы несколько дней.
В прошлом году, когда я подавал 3НДФЛ за 2020 год, я решил схалтурить и указать все дивиденды как единую выплату и приложить таблицу со списком. А дату получения указать последний день года - 31 декабря.
На первый взгляд звучит как полная чушь, т.к. налоги мы платим в рублях и выплаты нужно учитывать по курсу на день поступления, а как известно курс каждый день разный и не совпадает с курсом последнего дня года (31.12).
Но, применив пару хитростей, у меня всё сошлось, делюсь хитростью с вами.
Дисклеймер: если будете пользоваться моим методом, знайте, что вы делаете это на свой страх и риск. У меня получилось, я знаю нескольких людей, у которых получилось, но не факт, что это прокатит у вас (ну вдруг ваш налоговый инспектор особенно вредный).
Итак, ссылка на таблицу для заполнения дивидендов: https://docs.google.com/spreadsheets/d/1Ch24NnyR-E66upYled_wGB4I-QwhmaxqaAiqKZXBcx4/edit?usp=sharing
Файл доступен только для просмотра, чтобы иметь возможность вставить свои данные - нужно создать копию.
Таблица выглядит так:
❗️❗️❗️ Опишу сразу все допущения и ограничения по использованию таблицы:
❗️ Не вносите в таблицу выплаты, если по ним у вас уже удержан налог 13% и более. Актуально для тех, у кого не подписана форма W8BEN (в этом случае с вас удерживают 30% в казну США с американских дивов), для компаний из тех стран, где не подписано соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией и налог 13% и более, для REIT-ов, налог на дивы которых по-умолчанию 30% и т.д.
❗️ Я знаю, что ИФНС обязывает декларировать все выплаты, даже те, по которым налог ноль. Но я так не делаю, есть информация, что налоговые инспекторы относятся к этому снисходительно, потому что им же меньше проверять.
Белые поля можно и нужно заполнять. Серые поля трогать не нужно - данные туда подставляются автоматически.
Расскажу про "белые" поля, которые нужно заполнить:
- Тикер - это тикер компании на бирже, например AAPL для Apple
- Страна - например США, необходимо выяснить, в какой стране зарегистрирована компания, которая платит вам дивиденды, т.к. по каждой стране в декларации необходимо создавать отдельный источник дохода. В моём случае у меня было всего 2 такие страны - США и Джерси. В конце при заполнении декларации я фильтровал таблицу для получения нужных мне данных. Подробнее об этом - ближе к концу
- Дата получения дохода - дата поступления дивиденда
- Сумма дохода, $
- Удержанный налог в иностранном государстве, $
- Удержано налога в стране эмитента - в теории можно не заполнять, поле заполняется автоматом всего двумя вариантами значений (10% и 0%) и нужно лишь для удобства
- Название брокера - рекомендую заполнять просто для удобства
Заполняем декларацию
Когда все 100500 выплат внесены - начинаем заполнять декларацию на сайте nalog.ru. В личном кабинете выбираем "Доходы и вычеты" - "Заявить доход" - "Подать декларацию 3-НДФЛ"
Выбираете вашу налоговую, год (предыдущий, в моём случае 2021), отмечаете что подаёте в 1 раз и что являетесь резидентом РФ
На втором шаге выбираем вкладку "За пределами РФ" и нажимаем "Добавить источник дохода"
Напоминаю: для каждой страны, откуда вы получаете дивиденды, нужно будет добавить отдельный источник. Я начну с дивидендов компаний США. У меня заполнена форма W8BEN, поэтому 10% от дивидендов у меня удержали в США и 3% мне нужно доплатить самостоятельно.
Вписываю поля:
- Наименование - "Дивиденды от иностранных компаний (налог уплачен в иностранном государстве по ставке 10%)"
- Страна источника выплаты - 840 (СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ)
- Страна зачисления выплаты - в зависимости от того, в какой стране открыт счет брокера, с которым у вас подписан договор на оказание финансовых услуг.
- Код дохода - 1010 Дивиденды
- Предоставить налоговый вычет - Не предоставлять вычет
- Сумма дохода в валюте - нужно отфильтровать табличку по стране, оставить только США, в моём случае это было так:
- Переписать сумму дохода, рассчитанную таблицей
- Дата получения дохода - 31.12.2021
- Дата уплаты налога - 31.12.2021
- Поставить галку Определить курс автоматически - появится новое поле "Сумма налога в иностранной валюте", заполнить его согласно таблице
- Повторить всё то же самое для других стран. В моём случае для Джерси, наименование я сделал "Дивиденды от иностранных компаний (налог уплачен в иностранном государстве по ставке 0%)", отфильтровал в таблице записи по стране "Джерси" и перепеписал суммы в декларацию
- Нажимаем "Далее", выбираем вычеты, если они у вас есть, "Далее", распоряжаемся переплатой, если она есть "Далее" и проверяем сами себя
Если у вас нет никаких недоплат, то в строке "По итогам предварительного расчёта" вы увидите ровно ту сумму, что показывает вам таблица. Если есть недоплаты из других источников дохода, то необходимо проверить себя, скачав декларацию в PDF
Как проверить PDF
Скачать PDF, пролистать вниз до приложений к декларации, они называются "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) - 13%", вы узнаете их по тому, как вы назвали свои источники дохода, у меня так:
Для компаний США (где уже 10% уплОчено):
Исчислено 3156 рулей минус сумма, подлежащая зачёту (удержана в США) 2285.
3156 - 2285 = 871
871 рубль. Запоминаю, проверяю страницу Джерси
В Джерси с меня удержали 0%, поэтому внизу следующие цифры
Исчислено 136 рулей минус сумма, подлежащая зачёту (удержана в Джерси) 0.
136 - 0 = 136
Итого, я должен 871 + 136 = 1007
Смотрю в таблицу:
Магия!
Затем я выделяю все заполненные ячейки в таблице (т.к. налоговой ни к чему моя красивая шапка)
В настройках экспорта выбираю "Выбранные ячейки" и Экспорт
Прикрепляю к декларации все брокерские отчеты, справки о дивидендах и сохранённую на предыдущем шаге таблицу.
Сдаю декларацию, жду окончания проверки, плачу налоги, радуюсь жизни.
Далее информация для любопытных:
Почему 100500 выплат, внесённые датой 31 декабря по курсу 31 декабря сошлись с точностью до рубля?
Дело в том, что налоговой до фонаря наши доходы в заграничной валюте, их интересуют только доходы в рублях и налоги в рублях.
Поэтому я сделал небольшую подмену значений - на самом деле таблица не суммирует мой реальный доход в долларах на каждую дату.
То есть по факту, общий доход в долларах, которую считает таблица, не равен сумме всех дивидендных выплат в долларах, но равен их сумме в рублях, переведённой в доллары по курсу 31 декабря. (На этом месте наверняка охренели даже самые прошаренные в математике)
Таблица считает мои рублёвые доходы за весь год, переводит по курсу доллара на 31 декабря и показывает в таблице как сумму дохода в долларах. Когда налоговая проверяет мою 3НДФЛ, она переводит доллары обратно в рубли (по курсу на 31 декабря, как я и указал) и получает верное значение дохода и налога.
С одной стороны, как я делаю - так нельзя (по букве закона).
С другой стороны - я упрощаю жизнь всем: мне меньше заполнять, сотруднику налоговой - меньше проверять, а итог сходится рубль в рубль.
Надеюсь, в 2022 году такая подача 3НДФЛ у меня тоже прокатит.
Кому что непонятно - вэлком в комменты или задайте вопрос в нашем Инвест-клубе: https://t.me/pdohodchat