Как не накосячить при закрытии квартала?
Закрытие квартала – долгий процесс, который требует внимательности. Тут очень легко ошибиться, а последствий не огребешься. Поэтому нужно знать, какие действия совершать, чтобы закрыть квартал и как именно это делать. Основные документы, нужные для закрытия квартала – это приходные и акты сверки.
На самом деле закрытие квартала проводится точно также, как и закрытие месяца. Разница только в дополнительных квартальных операциях (их нужно проводить при начислении и расчете налогов).
1 Первое, что нужно сделать бухгалтеру для закрытия квартала – это сверить реализации.
Провести сверку, ведь часто бывает, что менеджеры лишь делают отгрузку и все. Счет под номером 90,01 должен быть со счетами, не подлежащими изменениям продаж - реализации.
Необходимо проверить группы номенклатур, написанные в документах для отгрузки. Вы ведь не хотите получить неверные аналитические данные по выручке? Я думаю, что нет. Поэтому проверяйте все досконально, чтобы «не сесть в лужу».
2 Проверить выписки.
Необходимо осуществить сверку выписок по банкам. По 51-ому и 52-ому счету остаток должен быть в соответствии с банковской выпиской на 31 марта 2022 год. Следите за правильностью распределения перебросов денежных средств между депозитами (если для УСН является важным, чтобы эти деньги не были в доходах) и счетами. 57-ой счет необходимо закрыть при наличии возможности безналичного расчета. Тогда возможен остаток. Короче говоря, проверяйте, все деньги дошли до конечного пункта или нет. Займы в доходы тоже не попадают (конечно, если вы на упрощенной системе налогообложения).
Подотчетники, (особенно, если используете корпоративные карты), проверяйте правильность выбранного вида операции в 1С. Не забудьте про платежи по договору лизинга! Ведь также важна правильность распределения в выписках по счетам. И, конечно, заработная плата – ведомости надо подтянуть к банковской выписке.
3 Сверка кассы
Сверка кассы необходима при расчете наличными. Надо сделать так, чтобы 50-тый счет совпал по лимиту компании с наличными в кассе. Не игнорируйте проверку подотчетников. Соберите чеки, отсканируйте их, подпишите первичные отчетные документы. И, прошу вас, не нужно копить остатки на 71-ом счете! Очень важно соблюдение сроков. Ах, да, ИП освобождается от ведения кассовой книги.
К слову, о сроках. Есть у меня знакомый бухгалтер. Назовем ее Катрин. Она лажанулась из-за своей невнимательности, совершив ошибку в расчетах и поставив не ту сумму. Она могла схлопотать штраф, ее могли заставить пересдавать отчёт. Однако дров Катрин не наломала!
Да, она применяла не те цифры для сдачи отчёта, но уточнённый расчёт был сдан вовремя и это не привело к штрафам. Короче, если хотите избежать штрафа, следите за расчётами и сроком сдачи отчета.
4 Расчет с клиентами
Откройте оборотно-сальдовую ведомость по 62-ому счету. Проверяйте, чтобы зачелся аванс и в реализации был вписан тот же договор, что в банковской выписке. После этого на счету 62,01 остаются реальные долги клиентов на 31 марта, а на 62,02 – предоплата за будущие отгрузки. Также и на лицевом счете.
На валютных счетах алгоритм тот же. Обращаюсь к тем, кто на общей системе налогообложения. Не забывайте выписывать счет-фактуру на предоплату. Отправляйте клиентам.
5 Рассчитываемся с поставщиками компании
Оборотно-сальдовая ведомость проверяется по счету 60 по субсчетам. Здесь поступаем также, как со 62-ым счетом: для зачтения аванса нужно, чтобы и в банковской выписке, и в поступлении был вписан один и тот же договор. Проверяем предоплаты и, если заметили, что кто-то сдал вам не все документы, делаем запрос о недостающих бумагах. Результат будет такой: после запроса и сверки с поставщиками, на 60,01 счете остаются реальные долги компании перед ее поставщиками. На 60,02 счете должны находиться предоплаты. Это относится и к валютным поставщикам. Вы можете запросить счет-фактуру на аванс для внесения записей в книгу покупок у поставщика компании (при условии, что вы на общей системе налогообложения).
6 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41
Теперь перепроверяем и формируем счет 41. Красным ничего быть не должно. То есть, если списано только количество (без себестоимости), надо разобраться в причинах. Например, если оприходовано 1 наименование товара, а продан он с другим (красная лопата – лопата красная), то надо откорректировать поступление, ведь документы на отгрузку клиенту уже переданы и там ничего не изменить. При встречной проверке, документы должны быть схожи.
7 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10
Есть вероятность, что не все списано на затраты и это необходимо проверить. На данном счете тоже красным ничего быть не должно. Поступаем также, как и со счетом 41.
8 Процент по займам на счетах 58, 66 и 67
Проверьте эти счета на начисление процентов по займам и кредитам и займам, если они имеются.
9 Проверяем счета 68 и 69
Проверьте начисление пени и штрафов, уплаченных в отчетном периоде. Не забудьте про остаток. Вообще, эти счета отражают налоговую задолженность за последние 30 дней. При рассчитанном НДС и оплаченном первом платеже, счет показывает остаток двух остальных частей, ведь НДС оплачивается тремя платежами.
10 Проверяем счет 70-тый
Остаток по данному счету показывает реальные долги по заработной плате перед работниками за последние 30 дней (с вычетом выплаченного аванса). Точно ничего не забыли? Например, про начисление премий, отпускных, больничных, праздников, прогулов. Проверьте. Все удержали? Займы, невозвращенные подотчетные денежные средства и исполнительные листы. Потом проверьте выплату по договору ГПХ.
11 Проверить счет 76
Проверка осуществляется таким же образом, что и в пунктах 4, 5. Если вы на общей системе налогообложения, 76АВ идет с 62,02 и никак иначе. Данная последовательность важна для убеждения, что вы выписали все счет-фактуры на аванс.
12 Закрываем месяц
Проверьте начисление амортизации на счет 02. Счет 90, 91 будут закрыты и счета расходов 20, 25 и 26, 44 тоже. При наличии незавершенного производства на счету 20-ом может оставаться остаток в транспортных затратах.
13 Проверяем оборотно-сальдовую ведомость
Данные верны? Значит формируем отчет, проверяем его заполнение. Отправляем декларации, перед этим согласовав их с начальством. Сдаем отчет и ожидаем квитанцию, где сообщат о вводе и его принятии.
Теперь вы знаете, как не накосячить при закрытии квартала и не совершите таких ошибок.
#бухгалтерия #налоги в россии #налоги ип #оптимизация ндс #косневнный налог #кассовые чеки #уменьшее налогов #налоги ооо #налоговый режим
