Оформить самозанятость могут не только обычные граждане, но и индивидуальные предприниматели. Это выгодно, если налоговая нагрузка на УСН или других режимах слишком высокая, а обязательная уплата страховых взносов для ИП не входит в список самых приятных событий года. Разбираемся, как перейти с ИП на самозанятость в 2022 году, всегда ли это выгодно, и на что стоит обращать особое внимание.
ИП или НПД – что выбрать?
Самозанятые и индивидуальные предприниматели – это лица, получающие доход от профессиональной деятельности. Они имеют много общего – например, работают «на себя», отвечают по всем рискам и самостоятельно платят налоги в бюджет, но отличаются по максимальному годовому доходу и другим возможностям.
В России самозанятость разработана специально для людей, которые не регистрируются как ИП – например, не хотят платить страховые взносы и подавать декларации, но могли бы работать легально. Для них был введен налог на профессиональную деятельность, который составляет всего от 4 до 6% и рассчитывается автоматически.
К таким лицам относятся репетиторы, фотографы, кондитеры, которые пекут торты и другие десерты на заказ, парикмахеры, мастера маникюра и другие граждане, которые зарабатывают не больше 2,4 млн рублей в год и выполняют всю работу самостоятельно – без привлечения наемных сотрудников.
Отличия ИП от самозанятых – разбор:
- Налоги. Ставка, по которой предприниматели платят налоги, зависит от выбранного режима – например, на УСН она составляет 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами, а на ОСНО – 13% от дохода, 2% от кадастровой стоимости имущества и НДС по ставке 0, 10 или 20%. У самозанятых все гораздо проще – они платят только налог на профессиональную деятельность. Он составляет 4% от дохода при работе с физическими лицами, и 6% – с компаниями и ИП;
- Регистрация. Чтобы получить статус ИП, необходимо зарегистрироваться в отделении налоговой по месту регистрации или деятельности. Сделать это можно онлайн, по почте или лично. Заявление рассматривается от 3 до 7 дней, нужен пакет документов. Самозанятые регистрируются быстрее – через приложение «Мой налог» в течение 20-25 минут. Дополнительно можно зарегистрироваться через приложение банка, сотрудничающего с ФНС – например, через Сбербанк или ВТБ;
- Отчетность. ИП сдают отчетность по форме 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, а за наемных сотрудников отчитываются по формам РСВ, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. Самозанятые не подают никаких отчетностей самостоятельно – они формируются в приложении «Мой налог» в автоматическом режиме, откуда поступают в ФНС;
- Максимальный доход. Для ИП, которые работают на «упрощенке», доход не должен превышать 150 млн рублей в год, а на ОСНО ограничений вообще не предусмотрено. У самозанятых доход ограничен всего 2,4 млн рублей в год – это гораздо меньше, чем лимиты для предпринимателей.
Помимо этого отличия касаются страховых взносов, необходимости использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) и терминалы для безналичной оплаты, открывать расчетные счета в банках.
Обзор отличий – таблица
Отличия в разных системах налогообложения для ИП: с одной стороны – при работе на ОСНО, УСН, ЕСХН или ПСН, а с другой – в качестве самозанятого на НПД:
Преимущества и недостатки ИП и самозанятых
К преимуществам оформления самозанятости относится быстрая и простая регистрация, низкая налоговая нагрузка – платить нужно только один налог, отсутствие требований по оплате страховых взносов и подаче деклараций.
Однако недостатки у такого режима тоже есть. Среди них – сложности с кредитованием (НПД не воспринимается банками как стабильный формат работы), ограничение по возможному доходу в год, невозможность нанимать сотрудников или привлекать инвестиции.
Если работать в качестве ИП, то ограничения по видам деятельности практически отсутствуют. То же самое касается максимального дохода в год – для УСН и ПСН максимальные лимиты предусмотрены, но в любом случае они гораздо больше, чем для НПД.
Что касается минусов ИП, то к ним однозначно относится необходимость использовать кассу при расчетах за товары и услуги, обязанность всегда платить страховые взносы – даже если в течение года вы не получали доход, и высокая долговая нагрузка в сравнении с НПД.
Когда стоит переходить с ИП на самозанятость, а когда – нет?
Если вы работаете на себя, не собираетесь нанимать сотрудников, а годовой доход от вашей деятельности составляет не более 2,4 млн рублей, то выгоднее перейти с ИП на самозанятость.
Тогда вы будете платить меньше налогов – всего 4 или 6%, в зависимости от того, кто является заказчиком – физическое или юридическое лицо, освободитесь от страховых взносов – в 2022 году они составляют 43 211 руб. +1% от доходов, которые превышают 300 тыс. рублей, и забудете про обязательную подготовку отчетности для ФНС.
Другое дело – ИП с сотрудниками или годовым доходом свыше 2,4 млн рублей. Тогда проще и выгоднее остаться на ИП, чем увольнять работников или сокращать обороты деятельности. То же самое касается предпринимателей, которые планируют масштабировать бизнес. Да, придется платить страховые взносы и работать с контрольно-кассовой техникой, но это оправдано, если выручка будет больше 2,4 млн рублей.
Нет смысла переходить на НПД, если вы зарегистрированы как ИП и осуществляете деятельность, запрещенную для самозанятых:
- перепродаете товары чужого производства;
- сдаете в аренду нежилые помещения;
- добываете и продаете полезные ископаемые;
- оказываете посреднические услуги;
- доставлять товары за плату без ККТ.
Около 42% предпринимателей в России занимаются не производством, а только перепродажей чужих товаров – даже если у них нет наемных сотрудников или доход менее 2,4 млн рублей в год, то переходить на НПД бессмысленно, поскольку для самозанятых такая деятельность запрещена.
Однако если вы самостоятельно производите товары – например, создаете бижутерию или шьете одежду, то продавать их в качестве самозанятого можно. Еще можно закупать товар у производителей, самостоятельно его улучшать (изменять), а затем – перепродавать.
Условия перехода с ИП на НПД
Главное условие перехода на НПД – отказ от других специальных режимов. Да, физлицо может одновременно работать как ИП и самозанятый, но налог на профессиональную деятельность нельзя совмещать с единым сельскохозяйственным налогом или «упрощенкой».
Например, вы одновременно занимаетесь двумя видами деятельности – печете тортики на заказ и проводите мастер-классы. По тортам вам было бы удобнее работать с клиентами через НПД, поэтому вы хотите проводить все расчеты по ним в качестве самозанятого, а по мастер-классам – остаться на УСН.
К сожалению, это невозможно. Вы можете продолжать работу в качестве ИП и оформить самозанятость, чтобы платить только НПД, но сохранить при этом УСН или другой специальный режим нельзя – придется выбирать.
Пошаговая инструкция, как ИП перейти на НПД
Первое, что необходимо для оформления самозанятости – убедиться, что этот режим подходит по всем критериям. Проверьте, действительно ли годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, и подумайте, не планируете ли вы в ближайшие месяцы расширяться и нанимать сотрудников.
Пошаговая инструкция по переходу ИП на НПД:
Шаг 1. Рассчитайтесь по страховым взносам
Начните переход на НПД с погашения задолженности по страховым взносам – напоминаем, что ИП платят фиксированные взносы по ОПС и ОМС +1% от доходов, которые составляют более 300 тыс. рублей.
Если вы сразу переведете страховые взносы в бюджет, то точно не запутаетесь в подсчетах после перехода на самозанятость.
Шаг 2. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог»
Оформить самозанятость можно через мобильное приложение «Мой налог» – оно доступно для скачивания в Play Market и App Store, на сайте ФНС, через Госуслуги или мобильное приложение банка, сотрудничающего с ФНС по НПД – например, Сбербанка или Альфа-Банка.
Регистрация через приложение «Мой налог» доступна по паспорту, через Госуслуги и личный кабинет физлица. Для оформления НПД по паспорту потребуется отсканировать его через камеру телефона, и сфотографироваться – для подтверждения личности.
С регистрацией через Госуслуги все гораздо проще – ваш аккаунт в этой системе уже верифицирован, поэтому достаточно ввести пароль и логин от учетной записи на Госуслугах, и приложение «Мой налог» получит оттуда всю необходимую информацию.
И последний вариант – оформление НПД через кабинет физлица. Для этого потребуется войти в ЛК налогоплательщика (логин – ваш ИНН), ввести номер телефона и код, который будет отправлен для подтверждения личности.
Шаг 3. Отправьте отказ от УСН
Теперь, когда вы оформили самозанятость, у вас есть ровно месяц, чтобы отказаться от специального налогового режима – УСН или ЕСХН. Для этого заполните форму уведомления об отказе от УСН или аналогичную форму для ЕСХН.
На заметку! Если ИП на ОСНО переходит на НПД, то отправлять уведомление в инспекцию не требуется – это правило касается только специальных режимов.
Если вы не подадите уведомление в ФСН в течение месяца после перехода, то самозанятость автоматически аннулируется – ИП останется на том режиме, на каком работал еще до регистрации в приложении «Мой налог» и оформления НПД.
Форма подается лично – вы можете самостоятельно отнести её в налоговую, по почте или онлайн – через кабинет ИП. Дополнительно извещать фонды об отказе от УСН или ЕСХН не требуется – налоговая сама отправит уведомления.
Шаг 4. Подайте декларацию и заплатите налоги
Заполнить и сдать декларацию нужно до 25 числа месяца, следующего за переходом на самозанятость. Например, если вы уведомили ФНС об отказе от УСН 15 декабря, то декларацию необходимо подать до следующего месяца – до 25 января.
Заполняется декларация как обычно. Единственное отличие в том, что она оформляется не за весь год, а только до даты, когда вы перешли на НПД. Если вы перешли на самозанятость 15 июля, то декларация оформляется с 1 января до 15 июля.
Вариантов подачи декларации несколько, поэтому выбирайте тот, который для вас удобнее: личное посещение ФНС, отправление почтой, через сервис ФНС (актуально при наличии электронной подписи) либо через программу отчетности – например, «Контур.Эльба» или СБИС.
Шаг 5. Решите, что будете делать с расчетным счетом
ИП на НПД могут принимать оплату за товары и услуги так, как им удобно – например, на личные карты или электронный кошелек. Использовать для этого расчетный счет в банке, как при работе на УСН, необязательно, поэтому его можно закрыть.
Шаг 6. Расскажите клиентам об изменениях
Если вы работаете с компаниями, то расскажите о переходе на самозанятость и предложите получать чеки из приложения «Мой налог». Они нужны юридическим лицам, заказывающим услуги или покупающим товары, чтобы подтверждать расходы перед налоговиками.
С сохранением ИП
Чтобы сохранить статус индивидуального предпринимателя, просто оформите самозанятость и направьте налоговикам отказ от специального режима – УСН или ЕСХН. Тогда вы будете действовать как ИП на НПД – в качестве самозанятого.
Оставлять ИП или нет – решаете только вы. Если не хотите заниматься аннулированием этого статуса, то оставьте все, как есть и действуйте как предприниматель.
Без сохранения ИП
Можно закрыть ИП и стать самозанятым – для этого подайте соответствующее заявление по форме №Р26001. Сделать это можно самостоятельно – при личном помещении инспекции по месту жительства, или онлайн через кабинет ИП.
При подаче бумажного заявления о прекращении ИП придется оплатить госпошлину, которая составляет 160 рублей.
Об уже заключенных договорах
При переходе на НПД заключать новые договоры не требуется, если их основные условия (например, цена товара или услуги) остались прежними и не поменялись.
Если до перехода на самозанятость ИП платил НДС, то договоры с заказчиком можно заключить повторно, потому что цена без НДС будет другой. Как вариант – подписать не новый договор, а дополнительное соглашение к нему. Это быстрее и удобнее для обеих сторон.
Нет обязательного требования о том, что бизнесмены, перешедшие на ИП, должны перезаключить договоры с клиентами, поэтому это остается на ваше усмотрение.
О кассе
Если до перехода на НПД вы пользовались онлайн-кассой, то снимать её с учета не требуется. Исключение – продажа ККТ. Если вы решите продать кассу, то сначала её нужно снять с учета. Для этого подайте заявление в ФНС лично, или онлайн – через кабинет налогоплательщика либо оператора фискальных данных.
Обычно предприниматели на НПД онлайн-кассой не пользуются. Необходимости пробивать чеки клиентам нет, но по желанию делать это можно. Самозанятые выдают чеки, которые автоматически создаются приложением «Мой налог».
Чтобы создать чек, откройте приложение «Мой налог» или мобильный банк, а затем – введите размер полученного дохода и статус клиента: физическое или юридическое лицо. Если работаете с компанией, то дополнительно указывается ИНН.
Чек формируется мгновенно – обычно на это уходит меньше 1-2 минут. Он отображается в приложении и приходит в виде sms-сообщения по указанному при регистрации номеру телефона. Чек можно сохранять в галерее, отправлять клиентам, а при ошибке или отмене транзакции – даже отменять.
Что будет с налогами и взносами?
Налоги для самозанятых составляют 4% при работе с физлицами, и 6% – с организациями. Самостоятельно ничего считать не нужно – уведомление с размером налога поступает в приложении «Мой налог». Размер платежа подсчитывается автоматически – по чекам, которые вы оформляли в течение месяца.
Если размер налога на профессиональную деятельность меньше 100 рублей, то он прибавится к сумме платежа в следующем месяце. Расчет производится автоматически до 12 числа каждого месяца, а оплатить налог необходимо до 25 числа.
Чтобы оплатить налог, используйте приложение «Мой налог» или онлайн-банк. Для удобства можно подключить автоматический платеж – тогда налог будет списываться каждый месяц самостоятельно, и вам не придется открывать приложение.
Обязательные страховые взносы самозанятые не платят. Однако по желанию они могут переводить в ПФР взносы – в том размере, в каком захотят. Получается, что пенсионный стаж граждан, работающих на НПД, зависит от того, сколько они заплатят.
FAQ: отвечаем на частые вопросы
Как ИП перейти на самозанятость? Зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог», а затем – отправить в ФНС уведомление об отказе от УСН.
Может ли предприниматель на НПД принимать оплату через терминал? Да, ИП, которые платят налог на профессиональную деятельность, имеют полное право пользоваться терминалами, чтобы получать безналичные платежи. Главное – не забывать создавать чеки в приложении «Мой налог».
Что делать, если ИП перешел на НПД, и спустя время получил оплату от клиента за время, когда работал по ЕСХН или УСН? Налог рассчитывается по новому режиму – в размере 4 или 6%, в зависимости от статуса клиента.
Вместо вывода
Коротко о главном – как ИП стать самозанятым:
- Предприниматель в любой момент может перейти с УСН, ЕСХН или другого режима на самозанятость, чтобы платить только налог на профессиональную деятельность;
- НПД – это выгодно, потому что налог обычно меньше, чем по другим режимам для ИП, но существует ряд ограничений, при которых оформлять самозанятость нет смысла;
- Чтобы перейти на НПД, предпринимателю нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого, отказаться от УСН или ЕСХН, а затем – подать декларацию и оплатить налоги за прошедший период;
- ИП на НПД платят только один налог, который составляет 4% при работе с физлицами, и 6% - с компаниями и ИП;
- При переходе на самозанятость вы самостоятельно решаете – оставлять или прекращать статус индивидуального предпринимателя;
- При переходе на самозанятость не требуется платить страховые взносы, снимать с учета ККТ или перезаключать договоры с клиентами – все это остается на усмотрение предпринимателя.
Подписывайтесь на наш Telegram!