Налоговые вычеты по расходам на социальные цели могут получить все граждане России, имеющие официальное трудоустройство, платящие НФДЛ 13% (или 15% если доходы превышают 5 млн рублей в год) и являющиеся налоговыми резидентами России. Социальные вычеты регулирует статья 219 Налогового Кодекса РФ.
Социальный налоговый вычет полагается по расходам:
- на благотворительность;
- на обучение (свое и ближайших родственников);
- на лечение и приобретение медикаментов;
- на физкультуру и спорт (добавился в 2022);
- на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
- на накопительную часть трудовой пенсии.
По общему правилу, по вычетам можно вернуть 13% со 120 тысяч рублей, т.е. максимальная сумма – 15600 р. При этом в 120 тысяч рублей входят все расходы, подпадающие под социальный вычет, понесенные в течение года.
Поэтому, если были сразу по нескольким пунктам и в сумме превысили лимит, придется выбирать те, с которых требовать вычет. Например, если гражданин потратил на свое образование 75 тысяч рублей, а потом еще на лечение 55 тысяч, то вычет будет все равно не со 130 тысяч, а со 120 тысяч рублей. При этом весь остаток, который не поместится в сумму вычета в текущем году – сгорает.
Получить социальные вычеты можно как ФНС, так и через работодателя (не все типы). При этом у разных типов социальных вычетов есть свои особенности:
- Вычет на благотворительность не ограничивается лимитом. Он рассчитывается по формуле: расходы на благотворительность (но не более 25% от общего дохода за год) Х 0,13 = сумма вычета. При этом вычет на благотворительность нельзя получить через работодателя, только через Налоговую, с предоставлением всех подтверждающих документов (договор пожертвования, платежные документы, квитанции и т.д.) и заполнением декларации 3-НДФЛ.
- Вычет на обучение различается по максимальной доступной сумме в зависимости от того, кто обучается. На себя, братьев и сестер можно получить вычет максимум со 120 тысяч рублей в год (т.е. максимальная сумма – 15600 рублей). На обучение детей вычет получается максимум с 50 тысяч рублей в год (т.е. максимум, который можно получить, составляет 6500 рублей). Получить вычет на образование можно только предоставив документы, подтверждающие расходы, договор и только в образовательном учреждении, у которого есть государственная лицензия.
- Вычет на лечение и лекарства различается в зависимости от того, какое именно лечение было оплачено. По умолчанию, за расходы на собственное лечение, лечение детей до 18 лет, родителей и супруга, можно вернуть до 15600 рублей, в пределах стандартного лимита. Но для дорогостоящего лечения лимит не установлен. И вернуть можно 13% от полной суммы затрат, если это не превышает выплаченный за год НДФЛ.
Дорогостоящим было лечение или нет, указывается в справке для налоговой, по индексу услуги: если код 1, 01 или 001, то это обычное лечение, а если 2, 02 или 002, то это дорогостоящее лечение.
Для получения вычета необходимо представить в налоговую: договор с медицинским (страховым) учреждением и его лицензия; справка об оплате медицинских услуг; рецептурные бланки (ф.107-1/у); чеки за покупку лекарств в аптеке.
Норвик Банк на связи:
Контакт-центр: 8 800 1001 777