Нулевая декларация при продаже квартиры: что это, как заполнить и подать

Даже в тех случаях, когда налог с продажи квартиры не предусмотрен, может возникнуть необходимость подачи нулевой декларации. О порядке выполнения этой процедуры важно знать всем, кто имеет недвижимость. Подача нулевой декларации осуществляется по определенному алгоритму в указанные законом сроки.

В статье мы рассмотрим, что значит нулевая декларация при продаже квартиры и другой недвижимости, когда и как ее подать, правила оформления документа.

Что такое нулевая декларация при продаже квартиры

Согласно законодательству РФ, любой доход облагается налогом 3-НДФЛ. Источником дохода в данном случае может служить продажа квартиры или ее сдача в аренду. В документе необходимо указать не только доходы, но и расходы за прошедший год. Если человек потратил полученный доход на какие-то нужды или решил воспользоваться налоговым вычетом, он может подать нулевую декларацию при продаже квартиры. Этот документ необходим для отчетности перед налоговыми органами.

Подача нулевой декларации обязательна тогда, когда квартира была продана ранее минимального срока владения. Он составляет 3–5 лет в зависимости от способа и даты приобретения. Немаловажное значение имеет и то, единственная ли эта недвижимость у налогоплательщика. Если срок владения больше указанного, подавать декларацию не нужно.

Кто и в каких случаях должен подавать нулевую декларацию

Подача нулевой декларации при продаже недвижимости осуществляется, если срок владения меньше предусмотренного. В этом случае гражданин вправе получить имущественный вычет или уменьшить сумму налогов. Максимальная сумма вычета составляет 1 млн рублей. При получении дохода с продажи квартиры меньше этой суммы вычет будет осуществлен в размере этого дохода.

Для выявления минимального срока владения недвижимостью в каждом отдельном случае нужно учесть следующие факторы:

• есть ли в собственности другая недвижимость;
• при каких условиях была приобретена квартира (на основании договора дарения, при наследовании или купле-продаже);
• дата покупки квартиры (до 1 января 2016 года или позже).

Если недвижимость была приобретена до 2016 года, минимальный срок владения ею составит 3 года. При покупке квартиры в период с 2016 по 2020 гг. предусмотрено ограничение в 5 лет. Если недвижимость была оформлена в собственность после 2020 года, срок владения составит 3 года. Что касается квартир, полученных в наследство, для них предусмотрен срок в 3 года, вне зависимости от даты принятия наследства.

После изменений в законодательстве в 2021 году нулевую декларацию не нужно подавать, если доход от продажи объекта недвижимости не превышает 1 млн рублей. Для доходов от реализации иного имущества предусмотрено ограничение в 250 тыс. рублей.

Как подается нулевая 3-НДФЛ декларация

Для подачи 3-НДФЛ предусмотрены конкретные сроки. Пакет документов необходимо передать в налоговую до 30 апреля того года, который следует за годом продажи недвижимости. Иными словами, если квартира была продана в 2019 году, декларацию нужно заполнить и передать до 30 апреля 2020 года.

Подача нулевой декларации с продажи квартиры осуществляется следующими способами:

• в электронной форме через личный кабинет на сайте налоговой;
• заказным письмом с описью о вложении;
• при личном визите или через официального представителя (при наличии доверенности);
• через отделения МФЦ.

Как заполнить нулевую декларацию при продаже квартиры

При заполнении нулевой декларации при продаже квартиры нужно ориентироваться на форму, которая актуальна на момент продажи недвижимости, а не подачи 3-НДФЛ. Правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России.

В декларации обязательно должны присутствовать следующие страницы:

• Раздел 1;
• Раздел 2;
• Титул;
• Приложение 1;
• Приложение 6;
• Расчет к Приложению 1.

При подаче сведений о совершенной сделке важно учитывать, что закон запрещает занижать сумму полученного дохода. Этот нюанс задокументирован в ст. 214.10 НК РФ. Прежде чем производить расчеты, нужно узнать кадастровую стоимость жилья, которая была обозначена на момент регистрации объекта недвижимости.

В качестве примера можно рассмотреть случай продажи квартиры, которая была куплена в 2019 году за 5 млн рублей. В 2021 году она была продана по такой же цене. В этом случае налогоплательщику необходимо уменьшить величину дохода на расходы.

Расчет в декларации будет выглядеть следующим образом:

1. В первой строке указывается кадастровый номер объекта недвижимости.
2. На следующей строке нужно указать кадастровую стоимость, которая была на момент 1 января того года, когда осуществлялась регистрация объекта.
3. В строке 030 указывается доход, который налогоплательщик получил за продажу квартиры.
4. Затем следует указать кадастровую стоимость, умноженную на коэффициент 0,7. В данном случае результатом будет 3,5 млн.
5. В строке 050 нужно написать ту величину из строк 03 и 04, которая больше. В данной ситуации это будет 5 млн.

В Приложении 6 нужно написать общую сумму налогового вычета и сумму всех расходов при покупке квартиры, которые были подтверждены документально. В Приложении 1 указывается базовая информация о налогоплательщике и источнике его дохода. В первой строке, где ставится код дохода, нужно написать цифру 10.

Раздел 1 заполняется следующим образом:

1. В первой строке следует указать код бюджетной организации – 18210102030011000110.
2. На следующей строке ставится код по ОКТМО с учетом официального места жительства.
3. На двух последних строках 05 и 04 нужно проставить 0.

Документы к нулевой декларации при продаже недвижимости

Представители налоговой службы не могут верить налогоплательщику на слово. Для подтверждения сведений, указанных в декларации, нужно приложить ряд документов. Первостепенное значение имеют договоры, на основе которых недвижимость была приобретена и продана. В большинстве случаев речь идет о договоре купли-продажи. К нему также нужно приложить акт приема-передачи квартиры.

При подаче нулевой декларации после продажи квартиры необязательно предъявлять оригиналы договоров. В данном случае достаточно и копий документов. Кроме них могут потребоваться квитанции и банковские выписки, подтверждающие факт передачи и получения денег. Если жилье было куплено в ипотеку, с основными документами нужно будет передать в налоговую службу и договор с банком.

Подача нулевой декларации считается обязательной процедурой. Если налогоплательщик не передал документ в налоговые органы, ему придется заплатить штраф в размере 1000 рублей. Перед продажей квартиры нужно сразу определить, можно ли оформить нулевую декларацию или придется платить полноценный налог с полученного дохода.

Больше статей по недвижимости вы можете найти в нашем блоге.

Подобрать недвижимость или разместить свое объявление о продаже квартиры можно здесь.