– Елена Алексеевна, кого в этом году освободят от уплаты налога на продажу не- движимого имущества?
– В связи с тем, что Президентом России был подписан соответствующий Федеральный закон № 305-ФЗ от 02.07.2021, изменился порядок декларирования доходов от продажи имущества. С налогового периода 2021-го гражданам больше не нужно подавать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, если они совершили продажу недвижимого имущества (а именно жилого дома, квартиры, комнаты, садово- го домика или земельного участка) на сумму до 1 000 000 рублей, а иного имущества – транспорта, гаража и так далее – на сумму до 250 000 рублей. Дело в том, что эти суммы соответствуют размеру имущественных налоговых вычетов по Имущество и налоги: законодательные новинки реклама Pro 21 НДФЛ. Однако если доходы от продажи превышают размер указанных сумм, то гражданин, как и прежде, обязан предоставить налоговому органу декларацию по форме 3-НДФЛ.
– Как изменится механизм получения имущественного налогового вычета?
– В мае прошлого года вступили в силу изменения налогового законодательства, дающие гражданам возможность в упрощенном порядке получать налоговые вычеты по НДФЛ. Главная особенность этого способа в том, что он позволяет получать вычеты и возвраты налога в более короткие сроки, без направления в налоговый орган декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов, так как все необходимые сведения инспекция получает от банков, подключенных к системе информационного обмена с ФНС. В упрощенном порядке предоставляются инвестиционные и имущественные налоговые вычеты за приобретение жилья, а также за уплату процентов по ипотечным кредитам. Несмотря на то, что в полную силу «упрощенка» заработала только во второй половине прошлого года, жителям Ставропольского края в упрощен- ном порядке было возвращено почти 2 000 000 рублей налога. Механизм такого предоставления налоговых вычетов постоянно совершенствуется, и по мере подключения банков к системе информационного обмена все больше граждан смогут воспользоваться этим новым, удобным способом.
– Какие льготы на продажу жилья станут действовать для семей с детьми?
– С налогового периода 2021-го года семьи, в которых двое и больше несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты НДФЛ на доход, полученный от продажи жилья, независимо от того, сколько это жилье было у них в собственности. Нововведение действует и в случае если доход от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи. Однако есть одно очень важное условие: в год продажи, либо до 30 апреля следующего года семья должна приобрести новое жилье, общая площадь или кадастровая стоимость которого должны превышать по своим размерам общую площадь или кадастровую стоимость проданного.
– Что произойдет с налогом на имущество и земельным налогом в связи с ростом кадастровой стоимости? Будут ли для на- шего региона действовать понижающие коэффициенты и какие?
– Исчисление земельного налога и налога на имущество физических лиц в 2021-ом году про- изводилось налоговыми органами исходя из показателей кадастровых стоимостей земельных участков и объектов недвижимости, утвержден- ных приказом министерства имущественных отношений Ставропольского края от 25 ноября 2019-го года №1175. Результаты очередного тура кадастровой оцен- ки объектов недвижимости (включая земельные участки из состава земель населенных пунктов) вступили в силу с 1 января 2020-го года (п. 6 приказа министерства имущественных отношений Ставропольского края от 25 ноября 2019-го года №1175). Земельный налог и налог на имущество физических лиц исчисляется налогоплательщикам-фи- зическим лицам за налоговый период (год) на основании показателя кадастровой стоимости конкретного объекта, умноженного на налоговую ставку, установленную представительными органами местного самоуправления, с учетом периода владения объектом. Сведения о кадастровых стоимостях объектов недвижимости пост упают в ФНС от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. Исчисленные суммы земельного налога и налога на имущество физических лиц уменьшаются на суммы налоговых льгот и налоговых вычетов. Например, по земельному налог у налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка в размере кадастровой стоимости 600 м2 без заявления владельца, по сведениям других ведомств и служб (предпенсионерам, пенсионерам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, инвалидам I и II групп инвалидности, инвалидам с детства, детям-инвалидам, ветеранам боевых действий и т.д.). По налогу на имущество физических лиц налоговая льгота может быть применена лишь к одному объекту, но в каждой из следующих категорий имущества и не используемого в предпринимательской деятельности:
• квартира (ее часть) или комната;
• жилой дом (его часть);
• гараж или машиноместо;
• специально оборудованное помещение, сооружение, используемое физлицом исключительно в качестве творческих мастерских;
• хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 м2, расположенных на земельных участках и предназначенных для огородничества, садоводства, ведения личного подсобного хозяйства или индивидуального жилищного строительства.
Налоговый вычет по налогу на имущество фи- зических лиц предоставляется гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 м2 общей площади квар- тиры, площади части квартиры, комнаты и 7 м2 метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка). В целях реализации беззаявительного порядка предоставления налоговой льготы Налоговым кодексом Российской Федерации в обязанность Пенсионному фонду Российской Федерации вменено ежегодно сообщать в ФНС России информацию о лицах, в отношении которых органами ПФР приняты решения о назначении или прекращении выплаты пенсии.
Сведения о лицах, имеющих трех и более не- совершеннолетних детей, поступают от мини- стерства труда и социальной защиты населения Ставропольского края. В 2022-ом году общие условия и показатели для исчисления гражданам имущественных налогов за 2021-й год остались аналогичными использованным в 2021 году, при исчислении налогов за 2020-й. Обо всех изменениях, происходящих в сфере налогового законодательства, ставропольское УФНС старается своевременно информировать всех налогоплательщиков – и физических, и юридических лиц – без исключения!