Заполнение декларации о доходах
В процессе работы с 1С Бухгалтерия 8.3 расчет НА при переводе оплаты российской компании включается в декларацию по налогу на доход.
Чтобы составить декларацию из шаблона 1С Отчетности, следует выбрать пункт Создать, открыть окно с типами отчетов и выбрать подходящий вариант. После этого посредством двойного клика мышью на выделенной строке следует перейти к начальному шаблону и выбрать период составления декларации. При помощи пункта Создать формируется новый отчет рассматриваемого типа.
Изначально в шаблоне отчета отображается все содержимое, включая приложения. Чтобы исключить что-либо из декларации, следует открыть шаблон оптимизации отчета и во вкладке со свойствами разделов деактивировать в полях с их наименованием пункты Показывать (рис. 2).
Отметим, что исключение чего-либо из перечня отображаемых элементов посредством настройки отчета иногда не подразумевает реальное исключение из декларации. Также встречаются и обратные случаи, когда присутствующие в списке элементы не имеются в декларации. Ввиду этого после заполнения отчетности при проверке, печати и выгрузке отображаются ошибки о том, что определенные элементы следует или не следует включать в состав декларации (данные ошибки корректируются вручную).
Чтобы скорректировать их, следует вернуть в перечень все шаблоны, по которым были выявлены ошибки (во вкладке со свойствами разделов нужно обозначить их флажками и сохранить результат). После этого следует открыть все формы с ошибками и в них настроить отображение при помощи соответствующего пункта. Далее ненужные элементы исключаются из перечня.
Составление титульного листа
В шаблоне декларации сведения, которые характеризуют компанию, ее название, коды и т.д. указываются автоматически, в соответствии со сведениями из базы данных (рис. 3).
Сведения о плательщике налогов и о зарегистрировавшем его налоговом органе берутся из шаблона данных о компании (рис. 4).
При отсутствии в нужных ячейках каких-либо данных и условии, что они не доступны для ручного корректирования (не отмечены желтым), можно сделать вывод, что в базе данных отсутствуют соответствующие сведения. В таком случае необходимо добавить информацию в карточку компании, после чего обновить ее в отчетности.
Изначально считается, что в 1С Бухгалтерии формируется первичная декларация.
В строках с налоговым и отчетным периодами указываются сведения о периоде, который указан в стартовом шаблоне, а также соответствующие коды, которые приведены в первом приложении к порядку формирования декларации. Изначально для первого квартала текущего года указывается значение 21.
В графе по месту нахождения изначально указывается значение 214. Для НА, не являющегося плательщиком и представляющего в декларации сугубо расчет о выплате доходов российской компании, этот код следует сменить на значение 231. Для этого достаточно дважды кликнуть на графу и в открывшемся меню выбрать подходящее значение (рис. 3).
Во вкладке с подтверждением достоверности и полноты информации необходимо указывать данные по определенным правилам:
- если в шаблоне данных о компании в блоке с инспекцией в качестве подписывающего лица выбран руководитель, то он и считается лицом, ответственным за подтверждение данных;
- если в шаблоне данных о компании в качестве подписывающего выбран представитель, то он и считается ответственных за подтверждение информации лицом. Сведения о нем можно указать во вспомогательном шаблоне.
В графе с датой подписи следует указать дату формирования декларации. Изначально указывается текущая.
Заполнение расчетных разделов
Лист 03 заполняется в соответствии со всеми решениями о распределении доходов, которые остаются после уплаты налогов.
В соответствии с п.14.2.1 порядка составления декларации:
- в графе с типом дивидендов следует указать значение 1 или 2 (при промежуточной выплате и выплате по итогам финансового периода соответственно);
- в графе с налоговым периодом следует указать значение периода распределения дивидендов;
- в графе с отчетным годом указывается год, за периоды которых осуществляется выплата дивидендов.
Если в актуальном периоде выплаты осуществляются по нескольким решениям, то следует предоставить соответствующее количество листов.
Сначала в 1С Бухгалтерия учет следует заполнить разделы А и В, после чего – подраздел 1.3 первого раздела.
При отображении в учете начисления дивидендов и их перевода рассматриваемые разделы заполняются автоматически, посредством одноименного пункта. В разделе А отображается расчет налога на доход (рис. 5).
В разделе В отображается реестр для расшифровки дивидендов (рис. 6). Данные о директоре компании и его контакты указываются вручную.
В подразделе 1.3 первого раздела отображаются сведения о величине налога на доход, которая подлежит уплате (рис. 7).