За периоды с 2021-2023 г.г. согласно 67-ФЗ, любая материальная выгода по займам, освобождается от обложения НДФЛ.
ООО выдало беспроцентный займ учредителю в марте 2022 г., возникает материальная выгода от экономии на процентах, а именно сумма процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Учредитель является резидентом РФ, значит ставка НДФЛ 35%.
По новому закону с 26.03.2022, ООО не нужно исчислять НДФЛ с матвыгоды и перечислять в бюджет.
Что делать если НДФЛ уже удержали и перечислили в бюджет?
В декларации 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 г. отражать материальную выгоду и НДФЛ не нужно. В декларации необходимо отразить НДФЛ как удержанный, далее в течении 10 рабочих дней уведомить учредителя об излишнем удержании налога.
По письменному заявлению учредителя вернуть налог можно:
- В течении 3-х месяцев за счет НДФЛ, который будет удерживаться при выплате других доходов;
- Направить в ИФНС заявление о возврате налога, ООО как налоговому агенту, приложить документы об излишне уплаченном налоге из НДФЛ-регистра и копии платежек. Затем вернуть суммы НДФЛ работнику и отразить в декларации 6-НДФЛ в следующем квартале возвращенную сумму.
Освобождение от НДФЛ также распространяется на матвыгоду, возникающую при приобретении у взаимозависимых фирм и ИП товаров, работ и услуг по ценам ниже рыночных.
При этом,ранее, некоторые организации устанавливали ставки по выдаваемым процентным займам работникам либо учредителям равной 2/3 ключевой ставки ЦБ, чтобы избежать начисления НДФЛ. В период освобождения с 2021-2023 г.г. договоры можно делать беспроцентными, так как НДФЛ исчислять не нужно, а признавать и учитывать проценты в доходах организациям в ближайшие 2 года не придется.
Поставьте пожалуйста 👍если материал был вам полезен👏
Подпишитесь на канал, если хотите разобраться в премудростях бухгалтерского и налогового учёта👏
Подписывайтесь на канал в Телеграмм
По ссылке на сайт можете ознакомиться с услугами по консультациям и учёту.
#финансы и бизнес #бухгалтерские услуги #материальная выгода #налогообложение #малый и средний бизнес