В своей статье я рассказывал о том, что такое налоговый вычет и что нужно для того, чтобы его получить. В прошлых постах на Дзене я писал про имущественный, стандартный и социальный вычеты, а также необходимые документы для этого. Сегодня расскажу про инвестиционный и профессиональный налоговый вычеты.
Инвестиционный налоговый вычет
Право на инвестиционный налоговый вычет получают налогоплательщики, которые совершали в отчётном периоде операции с ценными бумагами. Этот вид налогового вычета распространяется на следующие операции:
- Внесение личных денежных средств на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
- Получение дохода по операциям, учитываемым на ИИС.
Инвестиционный вычет при продаже ценных бумаг имеет следующие требования и условия:
- Налоговый вычет предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;
- Вычет можно получить только за ценные бумаги, допущенные к торгам на российских площадках, а также инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские компании;
- Предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей;
- Срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);
- Налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
Получение инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесённых на ИИС требует соблюдения следующих условий:
- Налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей за год;
- Вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров ИИС, за исключением случаев перевода всех активов с одного инвестиционного счета на другой;
- В случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с получением инвестиционного вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет полностью, с дополнительным взысканием пени за неуплату в срок;
- Использование этого вида налогового вычета исключает возможность получения третьего вида инвестиционного вычета.
При получении убытка по операциям с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами налогоплательщик может воспользоваться ещё одним видом налогового вычета — по переносу убытков на будущее.
Получившийся отрицательный финансовый результат может быть как учтен при расчете налога в текущем периоде (если по другим операциям получена прибыль), так и перенесен на последующие годы (если прибыль по всем операциям отсутствует). Перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (ст. 220.1 НК РФ).
Профессиональный налоговый вычет
Профессиональный налоговый вычет несколько выделяется из общего числа, т.к. ориентирован не на возврат уплаченного НДФЛ, а на возврат излишне уплаченных налогов ИП. Однако поскольку индивидуальный предприниматель также считается физ. лицом, то этот тип вычета находится в нашем списке. Профессиональный вычет доступен следующим категориям:
- Доходы ИП на общей системе налогообложения;
- Доходы, полученные нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой;
- Доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
- Авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства.
По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Если расходы не могут быть официально подтверждены, тогда ИП имеет право получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода. По некоторым видам деятельности, связанным с искусством и авторскими правами, норматив затрат может быть увеличен, тогда ИП сможет получить вычет до 40% расходов.
В наших следующих статьях вы можете более подробно узнать, кто такой самозанятый, как зарегистрировать ИП, какие другие виды организаций существуют в России, куда вложить деньги в 2022, как платить меньше налогов и многое другое.