Правом на данный тип налогового вычета имеют налогоплательщики, совершившие определённые операции с недвижимостью: покупка или продажа жилья, строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей. Вычет можно получить как за уже построенный, так и за строящийся объект. В зависимости от типа недвижимости и типа операций возможны следующие виды вычета:
1. Покупка имущества
Вы можете получить налоговый вычет как за покупку недвижимости на собственные средства, так и за покупку на заёмные деньги (кредиты банков или целевые займы организаций). Имущественный вычет на покупку жилья распространяется на следующие виды приобретённой недвижимости или долей в ней:
- Квартира в многоквартирном доме,
- Индивидуальный жилой дом,
- Изолированная комната в доме или квартире,
- Земельный участок под жилым домом.
Базовая сумма налогового вычета за покупку недвижимости составляет 2 000 000 рублей. При покупке недвижимости в ипотеку или по целевым займам вы можете дополнительно получить вычет 3 000 000 руб. Таким образом, максимальный вычет при покупке недвижимости в ипотеку составляет – 5 млн. руб.
Вычет по уплаченным процентам по кредитам и займам выплачивается после основного вычета в 2 млн. руб. Максимальная выгода налогоплательщика по базовому вычету составляет 13% от суммы вычета, соответственно, 260 тыс. рублей, а при покупке жилья в кредит – 650 тыс. руб.
Обратите внимание, что в отличие от других видов вычета, имущественный вычет на покупку, неиспользованный в текущем году, переносится на последующие годы до использования полной суммы вычета.
Помимо вычета на покупку недвижимости налогоплательщик имеет возможность включить в сумму своих расходов затраты на материалы и работы по отделке или достройке, если договоре указано приобретение незавершённого строительством жилого дома или квартиры (комнаты) без отделки. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций.
Особенности: до 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за любое количество объектов, пока общая сумма вычетов не составит 2 000 000 рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.
При покупке жилья в долевую собственность до 2014 года, вычет разделялся между собственниками пропорционально их долям. Теперь каждый собственник имеет право на вычет, в соответствии понесёнными расходами.
Ограничения: налоговый вычет при покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- Если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- Если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (супруги, родители, дети, братья-сёстры, опекуны-попечители).
2. Продажа имущества
При продаже жилой и прочих видов недвижимости вы имеете оформить право на налоговый вычет, что позволит сократить размер вашего дохода на сумму вычета. Если имущество находилось у вас в собственности дольше минимального предельного срока владения, то оно освобождается от декларирования и НДФЛ платить не нужно.
В остальных случаях, вы имеете право получить 1 000 000 руб. вычета за продажу жилой недвижимости и долей в ней. Этот вычет распространяется на квартиры, дома, комнаты, дачи, садовые домики и земельные участки.
При продаже прочего имущества действует вычет 250 000 рублей. Он распространяется на продажу автомобилей, гаражей, нежилых помещений и т.д.
Обратите внимание, имущественный вычет за продажу распространяется на все объекты недвижимости, проданные в отчётном году, а не на каждый объект в отдельности.
Минимальный предельный срок владения составляет 5 лет для жилой недвижимости и 3 года для прочих видов имущества. При продаже недвижимости ранее этого срока вы обязаны заплатить НДФЛ и, соответственно, имеете право на налоговый вычет.
Для жилой недвижимости существуют следующие условия, которые позволяют снизить предельный срок до 3-х лет:
- Получение права на недвижимость в результате наследования или дарения от близких родственников (в соответствии с Семейным кодексом),
- Получение недвижимости в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением.
Особенности: при реализации имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Более подробную информацию про налоговый вычет вы сможете найти в статье. Вы узнаете, какие другие виды вычетов существуют, кто имеет на них право и какие необходимы документы нужны для получения имущественного и других видов вычетов.
Также приглашаю прочитать статью про налоги в РФ. Вы узнаете, какие налоги платит каждый из нас, как платить государству меньше и сравните наши налоги с другими странами.