Добрый день, наши дорогие читатели. Сегодня мы продолжим обсуждать особенности социального налогового вычета супругов и рассмотрим нюансы распределения расходов и оформления документов для налогового вычета.
Мы помним, что налогоплательщики супруги имеют право подать документы для налогового вычета независимо на кого из них они оформлены. Здесь имеется в виду следующий момент: согласно закона, вместе с декларацией 3-НДФЛ мы предоставляем в налоговую пакет документов: договора, лицензии, справку по расходам определенной формы для налоговой, чеки, квитанции и иные документы. Так вот, в большинстве случаев эти документы оформляются на лицо которое является и налогоплательщиком и получателем услуги. Этот момент обязательно отражается в справке об оплате медицинских услуг, которую выдают все учреждения здравоохранения, по форме, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерством здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Ну и по логике, тот, кто указан в вышеуказанной справке налогоплательщиком, тот и включает эти расходы в свою декларацию 3-НДФЛ.
Но, для супругов законодатель сделал исключение: супруги могут включать расходы в свои декларации не только личные, но и своего мужа (жены), даже если в справке в качестве налогоплательщика указан его(ее) супруг. Это имеет практический смысл, если у одного супруга расходы за налоговый период превышают 120 тыс. рублей, а у другого их нет вовсе или составляют меньше 120 тыс. рублей.
Однако, не все так просто и в данной ситуации есть подводные камни.
Например, вам за налоговый период была проведена медицинская операция стоимостью 200 тыс. рублей и медицинское учреждение выдало вам как налогоплательщику справку на указанную сумму расходов. В этом случае вы получите налоговый вычет с суммы 120 тыс. рублей, то есть 15600 рублей. Таким образом, 80 тыс. рублей вам не учтут и налоговый вычет вы с этой суммы не получите. Кроме того, передать эти расходы супругу для включения их в его декларацию не получится. Это происходит по причине того, что этот платеж неделимый, то есть, в медицинской организации эти расходы представляет собой некую целостную услугу.
Другое дело, когда ваши расходы разделены на несколько частей, например, в налоговом периоде вы лечили зубы на сумму 100 тыс. рублей, сдавали анализы на сумму 20 тыс. рублей, получили иные медицинские услуги в санатории на сумму 30 тыс. рублей. Тогда санаторные расходы вы передаете своему супругу. Практически это выглядит так: вы отдаете ему оформленный на себя пакет документов по санаторным расходам и он включает эти расходы в свою декларацию 3-НДФЛ. В налоговую, вместе со своей декларацией и своими подтвержденными расходами, супруг сдает ваш пакет документов на сумму 30 тыс. рублей, и внимание, копию вашего свидетельства о браке.
СОВЕТ: Когда закончился налоговый период, перед тем как заказывать необходимые для налоговой документы, в организациях, которые в этом периоде оказали вам услуги, подсчитайте свои расходы и расходы своего супруга. Так, вы будете иметь представление у кого перерасход. А когда придете заказывать документы, попросите либо разбить расходы на несколько платежей, если платежи большие, либо попросить оформить документы на своего супруга. Обычно, организации всегда идут навстречу, да и налоговики, хоть в открытую не говорят, но с такой схемой соглашаются.
В следующей статье мы продолжим эту интересную тему.
++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++
Дорогие друзья, подписывайтесь на наш канал, узнаете много интересных практических советов и другой полезной информации.