При покупке бизнеса возникает объективная необходимость проверить текущее состояние бизнеса и заявленные показатели. А также необходимо оценить перспективы дальнейшего развития.
На сегодняшний день подтверждение заявленных финансовых показателей бизнеса возможно с помощью процедур аудита. Но основываясь только на результатах аудиторской проверки потенциальный инвестор может получить лишь разумную уверенность в части соответствующего ведения бухгалтерского учета и достоверного отражения учетных данных в финансовой отчетности. Таким образом, этой информации для полноценного решения о инвестировании будет недостаточно. В таком случае полноценно оценить предполагаемую инвестиционную цель и связанные с ней риски возможно с помощью процедуры Due Diligence.
Аудит.
Данный термин используется для определения процесса проверки отчётности, связанной с экономической и финансовой деятельностью организации. Главной целью проверки является подтверждение достоверности отчётности.
По видам аудита можно выделить три основных направления:
Внутренний аудит – направлен на контроль соблюдения стандартов профессиональной деятельности. Как правило, внутренний аудит проводится собственными силами собственника бизнеса.
Внешний аудит – целью внешнего аудита является получение точного и максимально объективного анализа деятельности компании. В этом случае привлекаются специалисты со стороны, которые профессионально занимаются аудиторской деятельностью.
Инициативный аудит – проводится для выявления ошибок и недочётов в бухгалтерском, налоговом или операционном учёте. Этот аудит проводится по желанию руководства.
Регулярное проведение аудита позволяет в динамике оценить деятельность организации, снизить налоговые риски и повысить уровень доверия для потенциального инвестора.
Due Diligence.
Изначально дью дилидженс рассматривался как юридическая процедура или правовой аудит, в процессе которого осуществляется проверка юридического статуса компании и соответствия осуществляемой деятельности требованиям законодательства.
В России понятие «дью дилидженс» появилось сравнительно недавно. Это произошло из-за активного развития инвестиционной деятельности на глобальном уровне и выхода бизнеса в мировое экономическое пространство.
Дью дилидженс позволяет анализировать документацию и отчеты компании для определения финансовых тенденций и потенциальных рисков. В рамках дью дилидженс глубоко исследуются качество и устойчивость доходов путем изучения основных рисков и предыдущих финансовых показателей. Результаты позволяют определить объективность ожиданий от продолжения деятельности компании и выстроить прогнозы на будущее.
Различия аудита и Due Diligence.
Суть аудита сводится к независимому финансовому контролю, заверениям достоверности состояния и результатов ведения деятельности организации, отраженным в отчётности.
Процедура дью дилидженс заключается в инвестиционном исследовании, результаты которого отражают текущие и потенциальные риски для оценки капиталовложений.
Дью дилидженс используется персонализировано, для конкретного лица с определёнными инвестиционными задачами. Результаты аудита используются более широким кругом лиц для внутреннего и внешнего пользования.
Соблюдение принципа независимого исследования для аудита является ключевым условием, в отличие от дью дилидженс.
Аудит на определённых этапах является обязательным процессом, регламентируемым федеральным законом. Дью дилидженс является исключительно инициативой, для формирования решения при инвестициях.
Ответственность при аудите регламентируется стандартами аудиторской деятельности на федеральном уровне. При проведении дью дилидженс ответственность сторон определяется условиями договора.
Результаты аудита нацелены на подтверждения свершившихся фактов. Тогда как по результатам дью дилидженс определяются прогнозные показатели.
Сходства аудита и Due Diligence.
Процедура аудита и дью дилидженс схожа по методологии, предметам и срокам исследований. Так же в обоих случаях допускается проведение исследований как собственными силами, так и с помощью привлечённых специалистов.
Вывод.
Таким образом процедуры аудита и дью дилидженс, несмотря на свою схожесть имеют гораздо больше отличий. По какому пути пойти собственникам бизнеса и инвесторам необходимо определять в каждом отдельном случае.
Если нужна консультация по поиску и подбору готового бизнеса, пишите в комментариях или сообщения на канале.
#аудит #duediligence #проверитьбизнес #купитьбизнес #продатьбизнес #рискибизнеса #сделка #готовыйбизнес #мыслиобизнесе