Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей персональной трудовой деятельности. Список граждан, которые попадают в категорию самозанятых довольно велик, например, к ним можно отнести:
- Фрилансеры, оказывающие услуги через электронные площадки,
- Оказание косметических, парикмахерских и других услуг на дому,
- Фото- и видеосъемка, проведение мероприятий и праздников,
- Продажа продукции собственного производства,
- Строительные и ремонтные работы,
- Риэлторские услуги и арендодатели,
- Репетиторство, организация экскурсий, услуги по перевозке пассажиров, разнорабочие и т.д.
Таким образом, если вы оказываете услуги для физических лиц или компаний, с помощью нового налогового режима вы сможете абсолютно законно получать деньги от них за свои услуги.
Этот налоговый режим получил название налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Ставки налога фиксированные и рассчитываются автоматически:
- 4% — если вы оказываете услуги и получаете деньги от физических лиц,
- 6% — если вы оказываете услуги и получаете деньги от юридических лиц или ИП.
Преимущества налога на профессиональный доход (НПД)
Далее подробно остановимся на тех преимуществах, которые предоставляет этот налог. К ним можно отнести:
- Выгодные ставки налога и предоставление налогового вычета – сумма вычета 10 000 рублей. Пока он не израсходован, ставка 4% автоматически уменьшается до 3%, а 6% до 4%.
- Простая регистрация – не нужно посещать ФНС, стоять в очередях и заполнять заявления — всё можно сделать удаленно с помощью приложения.
- Автоматический расчёт налога – вам не нужно будет подавать декларацию, устанавливать онлайн-кассу, привлекать бухгалтера или считать налог самому — все происходит автоматически в приложении, что экономит ваше время и деньги.
- Возможность совмещения с работой по трудовому договору – при этом, ваша зарплата не будет учитываться при расчёте налога, и вы сможете свободно работать на основном месте работы, а в свободное время развивать свой бизнес или хобби.
- Возможность не платить страховые взносы для ИП – если вы ИП, то на этом налоговом режиме вы сможете не оплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- Легальная работа без статуса ИП или ООО – вы сможете официально заключать договоры и легально получать деньги за оказываемые вами услуги, не рискуя получить штраф от государства. Доход можно подтвердить справкой из приложения.
- Фиксированные ставки налога – они не могут быть изменены в сторону увеличения до 2028 года, что позволяет самозанятым получить некоторую стабильность на это время.
- Самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
- Продажа личного имущества не попадает под действие этого налога. То есть, если вы захотите продать машину, старый айфон или телевизор, то сможете делать это смело, так же как раньше.
- Дополнительная поддержка самозанятых в период пандемии, о чём более подробно мы расскажем в конце статьи.
Мы видим, что плюсов этого налогового режима довольно много. Для физических лиц он поможет «выйти из тени» и легально получать деньги за свои услуги. Для ИП этот налог поможет снизить налоговую нагрузку, благодаря необходимости не платить страховые взносы. Теперь давайте разберём, какие ограничения и недостатки он имеет.
Ограничения и недостатки налога на профессиональный доход
Существует несколько ограничений для перехода в категорию самозанятых. Во-первых, ваш доход ваш год не должен превышать 2,4 млн. рублей. Если годовой доход превысит это значение, то придётся переходить на налоги, предусмотренные другими налоговыми режимами или регистрировать компанию, как полагается. При этом ограничений на размер месячного дохода нет.
Во-вторых, самозанятым не разрешается заниматься продажей подакцизных товаров (алкоголь, табачная продукция, легковые автомобили, топливо, полезные ископаемые, электронные системы доставки никотина и др.). В-третьих, у вас не должно быть наёмных сотрудников и работодателя при ведении деятельности, попадающей под определение профессионального дохода.
В-четвёртых, на этом налоговом режиме вы не сможете работать с бывшим работодателем, если с момента увольнения прошло менее двух лет. Думаю, сделано это специально, чтобы работодатели не переводили сотрудников на самозанятость для оптимизации налогообложения.
Говоря о недостатках этого налогового режима, можно остановиться на следующих моментах:
- Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка или сроков передачи данных о произведенных расчетах в налоговую инспекцию. Так за любой факт невыдачи чека налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20% от суммы налога. Если в течение 6 месяцев нарушение повториться, то сумма штрафа составит уже 100% налога.
- Многие банки устанавливают для компаний комиссии при переводах физическим лицам, которыми являются и самозанятые. Если сумма услуг самозанятых превысит 100, 200, 300 тыс. руб. в месяц, то не все компании будут согласны платить дополнительные комиссии банкам и могут попросить вас зарегистрировать ИП.
- Есть ограничения по сумме дохода, видам деятельности и регионам действия налога.
- Так как на этом налоговом режиме вы не платите взносы в Пенсионный фонд, то на большую пенсию рассчитывать не приходится (если, конечно, вы на неё рассчитывали ранее). Помимо этого, у вас не будет идти стаж, пенсия может быть только социальной и ещё вы не сможете получить налоговый вычет от доходов с предпринимательской деятельности.
Сравнение налога для самозанятых и налогов ИП
В отличие от специальных налоговых режимов ИП у налога для самозанятых есть ряд преимуществ и ограничений. Проговорим их еще раз:
- Бесплатная регистрация онлайн. Регистрация ИП составляет 800 рублей, исключение - регистрация через банки при открытии расчетного счета.
- Отсутствие страховых взносов. Самозанятый может платить их по своему усмотрению, ИП платит обязательно, вне зависимости от того ведёт ли он свою деятельность.
- Ставки налога для самозанятых ниже. Самозанятый платит 4-6% со своего дохода, при этом в начале своей деятельности у него есть право на налоговый вычет в 10 000 рублей. У ИП такой возможности нет, ставка на упрощенке всегда 6% с дохода.
- Упрощенная отчётность. ИП обязан дополнительно сдавать финансовую отчетность. Самозанятому достаточно просто сформировать чек в приложении "Мой Налог".
- Ограниченный доход. Самозанятым можно быть только если ваш доход меньше 2,4 млн. рублей. Для ИП на УСН этот лимит заметно больше - 180 млн. рублей, а на общей системе н/о лимит и вовсе отсутствует.
- Отсутствие сотрудников. Самозанятый не может официально нанимать сотрудников. Для ИП такого ограничения нет.
Итак, вы познакомились с очень перспективным налоговым режимом для малого бизнеса. Подробнее о налоге для самозанятых читайте в нашей статье.
Более подробно про налоги и регистрацию ИП, отличия ООО и ИП, налоги физических лиц вы можете прочитать в других наших статьях.